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匿名使用者 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 2 0 年前

<20點>請問歐洲的稅制如何呢?

聽說歐洲人比美國人懶最主要的原因是因為歐洲的稅制重所以想請問知道的大大歐洲的稅制如何呢?

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  • 匿名使用者
    2 0 年前
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    歐盟現行加值稅制的困境與未來走向歐洲執行委員會(European Commission)與歐洲聯盟(EU)會員國正就加值型稅制(VAT)如何改變進行討論,並預定今年底左右提出具體建議。這項討論應是位於布魯塞爾的總部有關商業及貿易領域,目前所展開最重要的辯論。因為,依據歐盟向歐洲企業的商業意見調查顯示,加值型稅制的改變,是歐洲企業最為關切的重大議題。特別是,歐洲企業認為,在走向歐洲單一市場的路途中,現存各國混亂而分立的加值型稅制,已成了唯一重大的障礙,嚴重阻礙歐洲單一市場的形成。這種稅制對於中小企業及出口業者尤其加重了負擔,不利於企業競爭力與消費者福祉。歐洲企業希望歐盟考量採行以產地基礎(Origin-based)為來源的體制徵收加值稅。這就是說,在商品購入國即支付加值稅,而非現行體制,在商品消費國付稅。此種以產地基礎課稅,可以使企業在也不必對商品分別作國內及出口兩種帳目,同時亦可減少舞弊的情形。然而,在推動這種新式稅制時,卻存在著巨大的政治問題。自1992年以來,歐洲執行委員會就一直想引介以產地為基礎的稅制,但是限於各會員國始終缺少政治意志去推動,以致這項行動一再的延擱。採行這項新制的前提是,必須要求各會員國先行將它們的加值稅率全面予以調和(Harmonize)。這會引發各國極大的爭議。而且,這也意示著每個會員國的賦稅機關要密切的合作,此即,需要建立一套稅收重分配體制,使得稅收分別來自商品的產地國及消費國之後,能經由一個公平合理的體制重新分配出去。歐盟的單一市場委員會已體認到,在近期內,歐盟是不太可能採行"產地基礎'的加值型稅制。不過,它們倒想思考如何集中力量使現行體制的運作更有效率,同時,看看如何在新的銷售領域上徵收加值稅,例如,經由網路銷售實質商品。改革現行的加值稅是一個長期且拖累的歷程,歐洲人民及企業一致都同意,現行體制是可怕的複雜及負擔,特別是對中小企業而言。對於歐洲執委會的行政官員來說,他們只能期待歐盟的政治領袖能採取立即的行動,即刻簡化現行稅制,並確保它能在歐盟各會員國整體一致的普遍實施。例如,依現行稅制的規定,歐洲企業要由一些國家賦稅機關申請加值稅的退稅,過程十分官僚冗長,有時尚須耗費數年之久。歐洲企業更期望加值稅的徵收與退稅,所涉及的巨大書面文件作業流程,尤其是,針對中小企業者,可以大幅的簡化,以減輕業者的負擔。今年4月,歐盟15國的財政部長已聚集討論如何使加值稅制予以簡化的方法。他們也同意,會員國的賦稅機關之間,應如何就掃除加值稅的舞弊案件,共同合作,以打擊不法的逃稅行為。目前,歐洲執行委員會正草擬有關加值稅的特別提案;同時,也正在討論如何對於經由網路銷售的實質商品(Virtual Goods),例如軟體及音樂徵收加值稅。預定未來幾個月內,相關的正式提案將會對外宣布,類似上述實質商品的銷售,比照實物商品(Tangible goods),例如音樂CDs與書籍,其供應商將被歐盟列入加值稅制的徵收範圍內。這項新提案主要是針對美國的供應商,因為,許多美國電腦軟體的供應業者,利用網路銷售其實質商品項目時,可以脫離現行加值稅的負擔,直接完成交易,造成歐盟這方面稅收大量流失。依據新提案,銷售量超過一定門檻以上的公司需要課徵加值稅,銷售量小的大型企業仍續享有免稅優待。此外,歐洲執行委員會也正考量提案,對郵件服務實施加值稅,以消除現行不公平的扭曲競爭,因為有些會員國的郵件服務係由政府提供,不需繳納加值稅,但私營部門的快遞公司所經營的包裹服務卻須支付加值稅。歐洲執行委員會最近在一項報告中,公開批評會員國於徵收加值稅的過程中,存在許多舞弊造假的情形,這方面的稅收損失,約佔歐盟整體的加值稅稅收5﹪左右。去年會員國之間跨邊界的商品交易總額達9,300億歐元,而歐盟會員國的加值稅稅率介於15﹪與20﹪之間,如此估計逃漏的稅收金額達100億歐元左右。現行稅收體制使得舞弊的情形很容易發生,因為由產地國出口的商品,出口至加值稅應課徵的消費地國家時,極易消失且流入黑市中。尤其是某些高價值、易於攜帶的商品,如行動電話,就是最容易發生逃漏商品。歐洲執行委員會也發現,歐盟全體會員國未能普遍施行整體一致的調和稅率(Harmonized VAT Rates),亦是引發稅收舞弊的另一個重要因素。同時,許多會員國賦稅機關的徵收體制根本是非常落伍。而且,在追查舞弊方面,也缺少適當合作的機制,以致逃稅者不易被發現。此外,各會員國並未給予其賦稅機關充裕的資金,支持它們去處理歐盟國家2,400萬加值稅的納稅人口。結果,歐盟單一市場,因未能使用單一法律、單一稅制,使得這個市場倒成了「舞弊者的單一市場」(A Single Market for Fraud)。就當歐盟15國財長熱切討論如何打擊逃漏稅的舞弊案件時,歐洲企業相當氣餒的認為,整個歐盟稅制的改革議程,主要是各會員國為自身利益及保護本國稅收為出發點所驅使,根本未顧及歐洲企業大聲疾呼簡化稅制的需要,這對歐洲企業的競爭力及消費者福祉,以至單一市場的推動,構成了巨大障礙。

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