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匿名使用者 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

當會計理論碰上實務的作帳模式-分類帳與流水帳

我最近當上了會計助理 卻發現擁有丙級證照的我 對實務帳卻充滿了不安與疑惑..希望能夠有人替我解惑^^ 謝謝

我們是間營造有限公司,之前的會計 只記流水帳卻沒有確實地分類

等我接手時 卻發現 有些科目 很隨性..我得要一一地問她才知道

(1).我該如何做好分類帳呢?改成我學的會計科目嗎?

再來就是...業主往來 在學校老師都會教 要做業主往來分錄 

不歸屬公司所有的花費 該由業主自己支付 

(2).但是 實際上 業主往來幾乎都是只出無進(老闆提領支付費用或代繳)

該記了就好 還是..?

老闆只要求我做好流水帳 卻又要分類出來...那麼

(3)這種半調子的帳 是不是把分類帳統計出來就好 不用去管它的平衡與否呢?

(4)前任會計小姐 並沒有確實使用銀行存款這個科目 所以各銀行帳戶裡的錢常常會移來移去(A銀行帳戶轉到B銀行帳戶) 還有借支票 之類的作帳..我該如何作呢?

2 個解答

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    其實公司內帳就是如此,想要遵循一般公認會計原則或商業會計法來記帳,說真的,有些困難因為每位老闆的認知不同,而且老闆對於會計的基本概念,大部份都不熟,老闆只要知道我收進來多少錢,付出去多少錢,就會等於賺或賠錢所以既然要求你只要作好『流水帳』的話,那麼你就把流水帳處理好,收進來的錢和付出去的錢(不管是業主本身或是公司的費用),一律都登帳在流水帳上至於科目的認列,就你所學的會計科目來認列,但是「業主往來」那一個部份,就當作費用來處理。流水帳上記得把會計科目標明清楚,再將流水帳上的會計科目轉列到「分類帳」即可,重點是把收入、成本、費用過帳正確即可,這是老闆最在意的,到底有沒有賺錢。銀行存款有分甲存、乙存,金額當然也要分,前任會計既然沒有作清楚的話,你接手後,就把金額調整為正確的即可雖然公司沒有要求要作「資產負債表、損益表」,不過你可以自己作資產負債表、損益表,以便日後查詢,否則單是流水帳、分類帳是不夠的。

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    1 0 年前

    這就是內帳跟外帳的不同啦像有時候老闆的帳單如電話費、信用卡費、水電費等等,可能是公司出錢,但帳單上的名字不是公司,在內帳裡,就直接以電話費、水電費等借記,在摘要裡再說明是誰的電話費、卡費就好;但在外帳裡,這些都不能入帳,若是用銀行存款直接支付,則以業主往來入帳,也就是借:業主往來,貸:銀行存款,但是呢,業主往來是貸方科目,你在做這個分錄時必須確認業主往來有貸餘,若你在做這個分錄後業主往來變成借餘,則你必須在此分錄前任一時點先做一個分錄,借:現金,貸:業主往來,當然實際上老闆沒有拿錢出來,但反正是外帳,會計師應該也不會盤點現金,所以只要帳上看起來正常就好所以像這種老闆私人的收入費用最好是用現金支付,不要用公司的票跟銀行存款來付比較好,用現金的話是一翻兩瞪眼的東西,用支票跟銀行存款都可以查到誰付錢誰收了錢你說要用分類帳把這種半調子的帳分出來,最後還是得借貸平衡,否則就變成的你會計帳是半調子了銀行存款科目只要有一個就可以了,但你們有多個帳戶,所以應該設明細分類帳,將銀行存款細分為A、B、C帳戶

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