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Jason 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 2 0 年前

最低稅負制

個人最低稅負制、企業最低稅負制的影響?

有什麼因應之道?

4 個解答

評分
  • 匿名使用者
    2 0 年前
    最佳解答

    最低稅負制快速在立法院三讀通過,保險市場最近銷售狀況「hot到家」的避稅型高額保單,在距離年底僅二十二天的合法運作期限內,將可能出現百年難得一見的狂賣!

     傳統保單 沒有稅負問題 目前理財商品不外乎定期存款、連動債、傳統保單、投資型保單以及共同基金等。但唯一沒有「稅負」問題的只有傳統保單及投資型保單,其他金融工具只要牽涉遺產問題一定會涉及遺產稅。

     通稱最低稅負制的「所得基本稅額」法案九日獲立院三讀通過,使該法案可在明年元月份正式實施。

     該法案正式實施之後,影響最大的莫過於海外所得課稅,及超過三千萬元保險死亡給付要課徵遺產稅的部份。然前者有緩衝期,實施日期可能在三、四年之後;但是後者在該法案通過之後就立即實施,因此,據保險公司指出,最近高額保單好賣到不行。

     稅務講座 幾乎場場爆滿 壽險業者說,最近接保單不能說「接到手軟」,而是「接到很爽」,尤其保代和企管顧問公司趁機合作舉辦的「稅務規劃說明會」,幾乎場場爆滿,說明會現場銷售的正都是避稅需求的躉繳型高額保單。更誇張的是,一些保代最近看上此避稅商機,才架設網站打出稅務規劃的重要性,竟吸引廣泛民眾上網留資料,希望趕在避稅大門關閉前買到保單!

     最低稅負制實施後,只要保單的死亡給付,每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以上都會被課以遺產稅。

     但因為法律有「不溯及既往」原則,在今年十二月三十一日前生效保單在要保人、受益人妥善規劃下,仍有相當節稅空間,所以,最近很多高資產客戶群紛紛利用實施前的空窗期緊密安排體檢投保高額保單。

     「一張躉繳保費一千三百萬元,但是死亡給付只有一千萬元的保單」,有人買嗎?當然有,不但有人買,過去還賣出不少類似的保單。

    ★ 有疑問可以mail來問我唷!

  • 匿名使用者
    7 年前

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  • Jeff
    Lv 5
    2 0 年前

    壹. 個人最低稅負制、企業最低稅負制的影響?

    很多以前個人及企業的節稅管道都被堵死或限制額度,

    原來依所得稅法規定為免稅所得或扣除額的部分有些要課稅了!

    企業部分:下列三項要計入基本所得額(應稅所得)

    1.促進產業升級條例、獎勵民間參與交通建設條例、促進民間參與公共建設法、部分科學工業園區設置管理條例、企業併購法之免稅所得與投資抵減稅額。

    2.法人證券交易所得及期貨交易所得,但國際專業投資機構在台無固定營業場所者排除適用。

    3.國際金融業務分行的免稅所得

    個人部份:下列五項計入個人應稅所得額

    1.受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金保險給付,但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,000萬元以下部分,不包括在內。

    2.未上市櫃股票及私募證券投資信託基金的受益憑證。

    3.非現金捐贈之扣除額。

    4.員工分紅配股其時價超過面額的差額。

    5.海外所得及依港澳條例規定之免稅所得(一申報戶全年尚另有100萬元之免稅額度)

    貳. 因應之道

    企業部分:

    1.在新稅制實施前申請取得之五年免稅相關核准函(促進產業升級條例、獎勵民間參與交通建設條例、促進民間參與公共建設法相關投資抵減)

    2.94年底前,可將市價大幅高於成本者進行買賣交易,或採取以股作價方式投資入股他公司,以先行實現部分投資收益,同時墊高投資成本

    3.新稅制實施後,使用投資抵減之金額應不大於應納稅額與基本所得稅額之差額,以善用投資抵減之最大租稅利益

    4.集團企業應稅及免稅業務之經營宜重新檢視調配,避免部分公司完全享受免稅,而部份公司業務全數應稅,造成額外最低稅負制之負擔

    5.企業進行併購時,應同時考量最低稅負制之影響及併購對象之免稅所得是否適用信賴保護原則

    個人部份:

    1.檢視並補足個人保險

    2.未來考慮以股權信託進行財產移轉,以避免高額之證券交易所得產生

    3.規劃未上市(櫃)公司股票及私募基金受益憑證之交易時點(94年底前,可將市價大幅高於成本者進行買賣交易,或採取以股作價方式投資入股他公司,以先行實現部分投資收益,同時墊高投資成本)

    參考資料: 最近正在研究
  • 建宏
    Lv 4
    2 0 年前

    陳鳳英/台北報導在社會各界高度期盼下,立法院昨日三讀通過「所得基本稅額條例」(最低稅負制)。其中,個人起徵點為六百萬元,稅率二○%,海外所得也將納入個人稅基,但日出條款最長為四年,個人海外所得免稅額為一百萬元;企業門檻則維持在兩百萬元,稅率為十%至十二%之間,但財政部初期將採用十%企業稅率,此為近半世紀以來首見的大規模加稅法案。

    財政部表示,初期來自企業部分的收入,可使政府一年增加稅收一一○億元;個人部分因過去沒有申報紀錄,能收到多少稅要看查核能力而定。

    海外所得納個人稅基

    立院昨日並決議視實際執行狀況,每兩年檢討一次最低稅負制相關規範。預估個人部分將有一萬五、六千人受到影響,企業部分則有五千多家受衝擊。

    依據工總預估,最低稅負制上路,以企業稅率十%計算,對主要上市櫃公司稅後盈餘影響為三‧九%,其中又以對IC、TFT─LCD、手機製造及塑膠等,過去享有過多租稅減免、實際稅率遠低於十%的公司影響最大。

    財政部指出,過去的稅改,多是減稅,最低稅負制昨天獲得立法院三讀通過,這是我國自民國五十七年第一次賦稅改革委員會之後,近半世紀以來首見的大規模加稅法案。

    在最低稅負制研擬過程中,原本被行政院排除在個人稅基之外的海外所得,在立法院「敗部復活」。法案中明訂,海外所得可有一百萬元免稅額,並在民國九十八年元月開始施行,行政院得視經濟發展情況,必要時從九十九年開始施行。

    短期內可能會讓更多富人將財富隱藏于海外,海外所的在徵收上還是有一定的困難度

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