遊手好閒 發問時間: 教育與參考考試 · 1 0 年前

加值型營業稅的疑問

Q~

現銷商品$84,000給非營業人,並開立二聯式發票。

答案分錄:

   進貨   80,000

   進項稅額  4,000

     現金  84,000

題目不是說~二聯式發票,因該有含稅吧!為何還要寫「進項稅額」?

我的分錄:

   進貨    84,000

     現金   84,000

Q~

現購商品$84,000(內含5%營業稅)

答案的「進貨金額」=84,000/(\"1\"+\"50%\")=80,000

不是5%營業稅,

怎麼變成加\"50%\"?

還有我最搞不清楚是為何要加\"1\"?

麻煩解答了!!

2 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    嗯你的觀念上可能有點誤會了~其實無論公司是開二聯式或三聯式發票都應該要繳營業稅的,只是差別在於二聯式是含稅價…所以價格上還是要倒算回去它的稅金~此稅金就是公司繳納至國稅局的營業稅。但我覺得你這個分錄有點問題,因為二聯式發票是開給個人的,公司拿取二聯式發票是無效的。若這個問題是開三聯式發票這個方錄是對的,因為進項稅額可以抵銷項稅額

    申報營業稅時會做這個分錄把進及銷項稅額這兩個科目沖銷

    借:銷項稅額

      貸:進項稅額

      貸:應付稅金

    84000/1.05=80000是正確的。(1+5%)=1.05(你的答案有問題)

    因為80000*5%=4000

    你試著想想看80000(不含稅)在加上4000後等於84000(含稅)

    所以要從80000計算至84000是不是應該要

    80000+80000*5%=84000

    在來就是數學的應用(取80000出來)

    80000*(1+5%)=84000

    所以80000=84000/(1+5%)

    這數學的問題,在想一下應該可以理解的…希望對你有幫助囉~

    參考資料: 會計事務所的會計
  • 1 0 年前

    1.是有含稅沒錯!既然是含稅,代表84000中是有進貨及5%稅金,所以,答案列分開出來的是正確的,在分錄中是要把「進貨」「進項稅額」二個科目分開的...這樣你想通了嗎??

    2.我想,解答印錯了,進貨金額的算法是 84,000/1.05=80,000

    所以是解答印錯了~~

    參考資料: 我是會計....
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