penny 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

請問扣繳稅額和補徵所得稅的分錄怎麼切?

想請問2個分錄怎麼切,請教知道的人士,謝謝

1.銀行的利息扣繳憑單 其中 假設利息總額 1000元,扣繳稅額 10元,淨額990元

2.收到一張稅捐處的補徵營所稅的核定繳款書 100,000 以現金繳納

1 個解答

評分
  • chyi
    Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    一 借:銀行存款   990

        暫付款     10

        貸:利息收入   1,000

    二 借:所得稅費用  100,000

        貸:現  金  100,000

    概略說明:暫付款科目會使用在所得稅預估暫繳及存款息扣繳之時,待結帳

         完畢確認應納或應退營所稅時,補切傳票沖抵應納稅額或轉入應

         退稅款。

         所得稅費用於確認並繳納時,可計入股東可扣抵稅額帳戶,而後

         在盈餘分配時帶出可扣抵稅額給股東抵退綜所稅;但您所提到為

         補徵營所稅,因此計入股東可扣抵稅額帳戶後,無法帶出可扣抵

         稅額給股東,且可能會有以後年度未分配盈餘加徵10%之稅上

         稅的問題。

    僅就您提出之意見,簡略回答,亦請各位高手也來深入指導討論。

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