玲玲 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

銷貨發票補開

想請教各位會計達人幾個問題:

我們公司在國外有設立\"境外戶公司\",由於目前我們的交易

都是\"三角貿易\"(由國外廠商出貨到國外客戶),資金的流向也

都在obu的帳戶裡,但有時我們會將一部分的錢匯回台灣公司的

帳戶,請問是否需要開發票呢?要用啥麼科目?

若是開佣金收入,是否還需另外繳稅?

因為94年度有幾筆這樣的情形,但當時我們並未開發票,

不知能不能補開?會被罰多少錢?

由於目前我們94年度的損益表是負的,但因為我們要跟銀行貸款,

所以想要將數字導正,若發票不能補開,不知有何方法可以減少負

字?

2 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    1.有關三角貿易你可以有2種申報方式。

    (1)以差額認列「零稅率」銷售額:你可檢附外國客戶給你的訂購單,你給國外廠商的訂購單,外國客戶給你的L/C水單,你給國外廠商的L/C水單,以兩張水單外幣差額,乘上外國客戶給你的L/C水單的匯率,計算出的金額認列「零稅率」銷售額,開立「零稅率」發票,申報營業稅時檢附上面所說的單據影本,並附列計算公式於零稅率發票上即可。

    (2)以全額認列進、銷,營業稅不申報,僅在營所稅申報:以你給國外廠商的訂購單及給國外廠商的L/C水單,會計帳上全額認列進貨,以國外客戶給你的訂購單及國外客戶給你的L/C水單,會計帳上全額認列銷貨,營業稅不申報,僅在營所稅申報。

    2.財政部原於93年9月3日發布09304525270號解釋令規範,如果營業人「不負瑕疵擔保責任」應以差額認列「零稅率」銷售額。如「負瑕疵擔保責任」應以全額認列進、銷,營業稅不申報,僅在營所稅申報。但遭各界質疑。

    3.財政部原於94年10月4日發布09404551250號解釋令,究竟營業人採取哪種方式申報,由營業人自行決定,稅捐機關尊重營業人申報方式不予質疑。

    4.如果你想減少損益負數兩種方式結果相同,但如果你公司採取擴大書審申報營所稅,採取差額認列「零稅率」銷售額會比較少繳營所稅。如果你公司採取查帳方式申報營所稅,則沒有差別。

    5.如果銀行只採信統一發票的銷售額,而不信任一般商業發票,你只好採取差額認列「零稅率」銷售額方式申報。

    6.如過你要補申報「零稅率」,就必須按發生交易的期別,補填401申報書,僅在發生期別「零稅率銷售額非經海關」欄位,以 「+」號顯示增加銷售額,並補附前面所說的證明文件,可免補開統一發票。另外以A4白紙填寫補申報申請書,簡單說明補申報期別與金額,蓋發票章負責人章向所屬國稅局提出申請。

    2006-04-27 08:37:32 補充:

    7.因為86年7月1日起統一發票使用辦法修正,有關外銷部分可免開統一發票,故不會受罰,但營所稅未申報仍會漏報所得額而處以漏稅額2倍以下罰鍰。

  • 匿名使用者
    1 0 年前

    直接回覆你問題的核心。將境外公司賺的錢,匯到台灣公司帳戶,不用開發票。因為境外公司與台灣公司之間,是獨立個體,資金的往來視為借貸,借貸並非收入,不用開發票。

    但若如果你希望操弄損益數字,希望將數字倒為正數,那就要將匯入款項認列為收入,此是用營業稅法第7條的外銷勞務,零稅率,不用補開發票,但由於超過補申報營業稅時限,勢必又罰鍰產生,需謹慎三思。

    參考資料: 書籍 境外公司操作聖經 大樹林出版社 http://www.books.com.tw/exep/prod/booksfile.php?it...
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