婆仔
Lv 5
婆仔 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

公司設立登記處與實際營業處所不同,是否有罰責?

請各位高手指點迷津Q1如果公司設立登記與實際營業處所不同時,是否有任何罰責?若經稅捐機關查獲,會如何?例如:公司設立在台中縣,但實際經營在台北縣。Q2特許行業,例如:保險經代公司的設立規範是否較一般行業嚴格?有哪些應注意事項?Q3如果公司設立在自宅,但是營業處所租賃在他處,可否開立租金支出當作公司費用?(屋主與公司負責人同一人)Q4若開立租金、屋主需增加的稅捐負擔有哪些?

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能告訴我罰責的法源?

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傑瑞小高果然夠專業!

同Q4,因為自宅辦理自用地價優惠,請問若設立公司登記後,其優惠稅率是否取消?(是自動或查獲?)房屋稅之稅率是否也會變更為營業用?水電費率是否也會改成營業用的費率?自宅為透天,可否只一樓登記為營業用,其他仍為自用?

只給你15點實在太可惜了,我幫你多評價補貼好了 ^.^

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    Q1如果公司設立登記與實際營業處所不同時,是否有任何罰責?若經稅捐機關查獲,會如何?例如:公司設立在台中縣,但實際經營在台北縣。可分為「法令面」與「實務面」兩方面來回答:●法令面未在登記地址營業的情況,涉及的法令共有「商業登記法」、「所得稅法」、「營業稅法」三個法令的管轄,由於您的實際與登記地址不同,所以主管機關分別為台北縣政府及桃園縣政府各二個,共四個主管單位:◎商業登記法:台北縣政府商管課、桃園縣政府商管課◎所得稅法及營業稅法:北區國稅局台北縣稽徵所、北區國稅局桃園稽徵所對於不在營業地址營業的行政責任,這三個法令的規定分別如下:◎商業登記法第29條:撤銷登記或部分登記事項。◎所得稅法第104條:除限期責令補辦登記或變更登記外,並應處以三百元以下之罰鍰。◎營業稅法第 45 條:營業人未依規定申請營業登記者,除通知限期補辦外,處一千元以上一萬元以下罰鍰;逾期仍未補辦者,得連續處罰。◎營業稅法第 46 條:營業人未依規定申請變更、註銷登記或申報暫停營業、復業者,除通知限期改正或補辦外,處五百元以上五千元以下罰鍰;逾期仍未改正或補辦者,得連續處罰至改正或補辦為止。所以,依法您可能遭到商管課及國稅局上述的處罰。●實務面◎商登法部份:我國的各縣市政府商管課,對於違規營業的處理並不主動,通常是對於有重大公共安全的違規情形會主動辦理(例如理容院、大型餐聽),至於小型商業,除非有人主動檢舉,否則礙於執法技術及人力,通常鞭長莫及,以致我國違規營業的情形很普遍。◎稅法部份:國稅局營業稅課的管區人員,對於違規的營業人,除了少部份的現場檢查外,通常也是有人檢舉才主動辦理(人力不足),對於查獲「未在登記地址營業」的處理,一般是採用「限制購買發票」的消極方法讓營業人自行遷出登記地。Q2特許行業,例如:保險經代公司的設立規範是否較一般行業嚴格?有哪些應注意事項?之所以會被列為特許的營業項目,通常是該行業跟大眾的生命財產有高度影響的行業,例如證券業、銀行業、營造業等等。各類特許事業各有不同的主管機關。「人身保險代理人」及「財產保險代理人」,係由行政院金融監督管理委員會主管。以人身保險代理人來說,其主要的規範如下:營業項目H601011人身保險代理人中央目的事業主管機關行政院金融監督管理委員會受理許可申請之機關行政院金融監督管理委員會保險局許可法規保險法備註可經營之組織種類公司(保險代理人管理規則第八條)實收之最低資本額公司組織申請經營代理人之業務者,其最低實收資本額為新臺幣三百萬元。發起人及股東之出資以現金為限。(保險代理人管理規則第十四條)其他相關事項公司名稱標明專業且限專業經營 應先經許可之公司登記項目法規依據(含條文項次)設立保險代理人管理規則第八條第二項、第十條、第三十四條第一項、第三十七條、第四十一條第一項暫停營業保險代理人管理規則第十六條法規名稱條文項次條文內容保險代理人管理規則第八條第二項以公司組織申請經營代理人業務者,應聘有具備本規則所定代理人資格者至少一人,擔任簽署工作,向主管機關辦理許可登記,其人數並應視業務規模,由公司作適當調整,必要時主管機關並得視情況,要求公司增聘簽署人。 第十條以公司組織名義執行代理人業務者,應檢附下列文件,向主管機關辦理許可登記:一、申請書。二、所聘代理人符合本規則所定資格條件之證明。三、所聘代理人之身分證明。四、所聘代理人最近二年內取得主管機關認可之職前教育訓練證明;取得職前教育訓練證明二年以上者,得檢附已取得之職前教育訓練證明及第二十三條規定之在職教育訓練證明。五、所聘代理人無第七條各款情事之書面聲明。六、營業計畫書。七、發起人或股東清冊,載明發起人或股東姓名、性別、出生年月日、住所、身分證統一編號及所認繳股款。八、公司章程。九、繳足股款證明或公司存款餘額證明。十、預定經理人之資格證明文件。前項第七款發起人或股東,為外國保險代理人公司者,應另檢具第三十九條第一項第一款至第三款之文件。 第十六條代理人應自許可登記之日起六個月內,申請主管機關核發執業證書並開始營業;屆期未申請或未開始營業者,由主管機關廢止其登記。代理人公司經主管機關核准得申請暫停執業。但應於一年內聘有合格代理人至少一人擔任簽署工作並重行營業,逾期由主管機關註銷執業登記及執業証書。前二項所定期限,如有正當理由,得申請延長。但以一次為限。 第三十四條第一項代理人公司最近三年內無違反法令受主管機關處分者,得報主管機關核准設立分公司。 第三十七條主管機關得視需要,核准外國保險代理人公司在中華民國境內設立分公司經營與其本國業務種類相同之業務。 第四十一條第一項依第三十九條規定取得主管機關之許可者,應依公司法規定,向經濟部辦理外國公司之認許及分公司之登記。Q3如果公司設立在自宅,但是營業處所租賃在他處,可否開立租金支出當作公司費用?(屋主與公司負責人同一人)可以,但是公司部份省了營所稅,屋主卻要多繳綜所稅,不見得划算,需視屋主的綜合所得分布及適用稅率來規劃。Q4若開立租金、屋主需增加的稅捐負擔有哪些?若公司有報屋主的租金,那麼屋主需申報租賃所得。

    2006-06-12 17:37:29 補充:

    回答的字數超過2000字了,只好補充在這兒

    房屋由住宅用變更成營業用之後:

    ●地價稅由 0.2% 變為 1%

    ●房屋稅由 1.2% 變為 3%(可申請按比例部份依住宅用計算部分按營業用計算)

    ●土地增值稅 由 10% 變為 40% (一年內要出售才會受影響,可申請按比例部份依住宅用計算部分按營業用計算)

    ●用電種類由非營業用變成營業用:營業用電每度3.3元,非營業用電200度以下每度2.2元,201度到600每度2.7元.超過600度每度3.3元 (有去改抬頭才會變)

    ●電話基本費:住宅70,營業用295(有去改抬頭才會變)

    參考資料: 捷瑞會計師
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  • 星夜
    Lv 6
    1 0 年前

    真的是超專業的回答

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  • sam
    Lv 5
    1 0 年前

    小高兄真是厲害,整理出相關的法條!

    但是何謂「未在登記地址營業」,法條中好像沒有明確定義,

    不知道主管機關如何認定??

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