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? 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 2 0 年前

最低稅負制~利用保險來節稅的問題

蘋果日報

為子投保課2次稅

業者也提醒,最低稅負制上路後,未來父母為未成年子女買躉繳保單時,必須注意要繳二次稅。

銀行業者舉例,父親為兒子買6年期躉繳保單,滿期金4000萬元,6年後領回期滿金,視為贈與發生日,依法扣掉

100萬贈與免稅額,3900萬期滿金須向贈與人,也就是父親課贈與稅。

除此之外,兒子得到這筆4000萬元的所得,也必須納入最低稅負制的課稅範圍,但由於兒子未成年,必須和父親合

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有沒有人可以告知關於\"最新的最低稅負制\",如果想要以\"買保險節稅\"實際會是怎麼樣的情況??請舉例說明(列運算式)。

已更新項目:

抱歉題目未貼完整...在加以補充

「必須和父親合併申報,繳交的最低稅負為4000萬減去600萬免稅額,再乘以20%稅率。在這種情況下,這名父親必須同時負擔贈與稅及所得稅。」

2 個已更新項目:

這位大大,個人的算法不是超過600萬,超過的部份(如20萬)另外算,而是這整筆(620萬)一起乘上最低稅負的稅率吧??

4 個解答

評分
  • osk
    Lv 7
    2 0 年前
    最佳解答

    單就保險給付來算:

    1.設某甲已婚年收入薪資100萬.當年度有收到受益人與要保人非同一人之保險給付620萬.則

    1000000-148000-88000=764000

    (764000+6200000)-6000000=964000

    964000x20%=192800---最低稅負

    2.保險給付820萬.則

    1000000-148000-88000=764000

    (764000+8200000)-6000000=2964000

    2964000x30%-283300=605900---高於最低稅負適用一般稅負

    3.因長輩死亡取得之保險給付2000萬元

    1000000-148000-88000=764000

    764000x13%-25900=73420---死亡取得之保險給付未超過3000萬元不計入

    所以保險還是有其節稅效果.

    注意:受益人與要保人非同一人之保險給付才課稅,如果是同一人就不計入.

    另外就是死蹺蹺拿到的保險給付,每一戶3000萬以上才計入課稅.

    以上是個人工作上的認知.如果你想要更專業的回答,找你身邊的保險業務員.

    這些人頭腦比我好十倍以上(是恭維喔)

    參考資料: 所得基本稅額條例
  • 匿名使用者
    7 年前

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  • 2 0 年前

    1.蘋果日報的例子很好,因為這不是終身壽險,而是類似儲蓄險的短期會到期的保單,因此如果以孩子為被保險人,正常情況下,不是因為被保險人死亡而領到保險金,而是6年滿期後領到保險金,是保險免稅外的部份,因為依據保險法112條規定:保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。不列入遺產的意思就是死亡險的保險給付是不必課遺產稅的。

    2.而最低稅負制中,3000萬以下的限額是指死亡給付保險金,因此蘋果日報上的例子,是屬於生存保險,並非死亡保險金。

    3.最低稅負制三讀通過的不適用範圍是”基本所得額未達800萬元,而非草案的600萬。

    4.例:

      錢小姐95年度應稅所得額35萬元,未上櫃股票交易利得800萬元,父親過世保險公司理賠金94年以前購買保單共計2000萬,95年購買儲蓄險保額共計4500萬.

    所得稅計算如下:

      錢小姐一般應納稅額等於35萬元(35萬*6%=2萬1千元)

      基本稅額(最低稅負)為307萬元

      ((35萬+800萬+4500萬-3000萬-800萬)*20%=307萬)

      因此錢小姐當年的應納稅額為307萬

    4.保險節稅必須要

     (1)隨時檢視您的資產狀況(每年一次)

     (2)為了避免煩瑣的逐年贈與或不動產的分割贈與,超過遺產稅起徵點時,先核算假如當年任一時點掛了(死亡),會繳多少遺產稅。

     (3)購買與稅額相當的保額保險。

     (4)至於細節,假如您或您的家人或朋友有需求,可先看我的基本資料,上我的步落格瞭解我的資歷,覺得可以心交給我規劃時.歡迎您留言,我會盡快處理。

    以上提供參考

       

  • Chiu
    Lv 6
    2 0 年前

    如果保險契約是在94年底前生效的

    所取得的保險給付完全不用納入計算

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