amy 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

外銷之銷貨退回帳務處理

我們公司開外銷還是有開零稅率發票,現在外國客戶退回商品給我們,照理我還是要開銷貨退回單,因為我當初有開發票,但現在卡在匯率問題,當初銷貨時是依出口報單的匯率,但商品退回的進口報單也有匯率,在帳務上應按原出口的匯率去沖客戶的原應收帳款,可是國稅局要我們用進口報單的匯率去作,否則會有異常,請問我該如何作?

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我假設當初銷貨立帳時是折合台幣1000元

應收帳款 1000

銷貨收入 1000

大家就商品退回來依匯率換算成台幣是1100和900來擧例說明

2 個已更新項目:

to蘇菲亞,

你講的我懂,但我有點疑問的是我發票是開1000,折讓要是900還夠折,但若是1100,折讓單要如何開才好,因為不夠折?

3 個已更新項目:

to蘇菲亞,

我們公司是開二聯式發票,商品退回時照寫四聯單申報,四聯單自己留著不用給外國客戶,所以我會問二聯式發票金額只有1000,開四聯單怎麼去折1100???

3 個解答

評分
  • Fei
    Lv 5
    1 0 年前
    最佳解答

    依國稅局的說法去作帳,匯差用匯兌損益的科目

    例1.

    借:銷貨退回 1,100

    貸:應收帳款 1,000

    貸:匯兌損益 100

    例2.

    借:銷貨退回 900

    借:匯兌損益 100

    貸:應收帳款 1,000

    2006-07-24 12:15:03 補充:

    hi,amy我記得外銷的銷貨退回及折讓單不是填我們平常在寫的那個單子(四聯),因為那是針對國內公司所填寫的(台幣)..而對外國公司的銷退及折讓單則是要用英文打,折讓單上所填的金額是原幣的金額,然後折讓單由雙方簽名確認,申報時以影本做附件交給國稅局,這部份妳可以再向管區確認一下,所以我想應該並沒有妳所說不夠折的問題唷~ 還有啊,妳們公司當初開發票應該是開二聯的吧?!我是在前一個公司做帳有做過,不過時間有點久有些忘記>"<了,不過,希望還是能幫上妳,看看如何,可以在一起討論~~

    2006-07-28 11:35:25 補充:

    我覺得有好幾種做法耶..但既然你們是開折讓四聯單申報,當初二聯發票只開1,000那折讓單上當然也是折1,000囉,不過,應該是要附上進口報單的影本吧?!我想國稅局說的用進口報單的匯率去做是指公司做帳的部份(就我們上面討論的分錄)因為有關年底的營所稅...我問過我朋友,他們公司也是有做外銷,但他們沒開零稅率發票,銷退時也沒開折讓單.. 但申報時會附上進口報單.. 我之前公司的做法又是另一種..所以,建議你最好還是打電話問問你們公司的管區,問清楚.. 或是你們公司之前有做過類似的嗎?? 還是第一次??希望對你有些許幫助... 大家互相幫忙囉..

    參考資料: 記帳經驗
  • 1 0 年前

    當然要依照國稅局的要求去做,匯率有差異的部分,就要作帳成匯率損失或是匯率收入

    參考資料: 會計師說的
  • 1 0 年前

    匯差金額用「營業外收入」的「匯兌損益」去沖銷?

    我亂猜的^^;

    2006-07-21 10:14:51 補充:

    以所得稅結算申報書來看

    「非營業收益」項下有「43兌換盈益」科目

    「非營業損失」項下有「51兌換虧損」科目

    應該就是用來調節的吧

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