? 發問時間: 商業與財經投資 · 1 0 年前

何謂創造負債的方法節稅

聽過用創造負債的方法節稅,但是運用何種原理呢?實務上又是如何操做?

3 個解答

評分
  • 老高
    Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    沒有錯,依遺產及贈與稅法第十七條第一項第六款之規定:「被繼承人死亡前未償之債務具有確實證明者,該項債務應自遺產總額中扣除,免徵遺產稅。」又,遺產及贈與稅法施行細則第十三條:「被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間舉債或出售財產,而其繼承人對該項借款或價金不能證明其用途者,該項借款或價金,仍應列入遺產課稅」之規定,計入遺產課徵遺產稅。

    所以有許多人為了規避龐大的遺產稅,利用「生前債務」以減少遺產稅額,達到避稅的目的。死亡前短期內創造出來的債務,是否能達成降低稅負的目的,端視有無「確實證明」。實務上,當納稅義務人的遺產案件中有「未償債務」時,國稅局在審核上都會特別謹慎,故資金流程的交代,必須相當據可靠性,情形大致如下:

    一、向銀行貸款:必須提出相關憑證。

    (1)銀行出具之貸款證明書。

    (2)銀行對保借據。

    (3)銀行撥款之轉帳支出傳票。

    (4)借款人將銀行借款流入自己戶頭之存款條。

    (5)借款人將借款流出使用提領之取款條。

    二、向民間貸款:一般民間之借款所立之借據或提出某特定期間之銀行資金流程,可信度不高,所以國稅局大多不予認可,除非債權人具有法院的債權憑證。

    三.特殊情況:以別人名義借款,但事實上該借款為被繼承人使用。此種情形可能是因為被繼承人過去的信用記錄不良或與銀行本身為關係人、另一種可能是借款人的信譽良好或具特定身份,較容易借到資金。這類型債務,不論真正借款人(即被繼承人)提供支付利息的證明文件、借款流向及使用情形,在實務上大多會與一般民間貸款一樣,因可信度不高,遭國稅局剔除。

    上述情形,都必須有「明確的」資金流程及使用情形,否則實務上很難認定,稽徵機關一般會依上述之遺產及贈與稅法施行細則第十三條之規定,計入遺產課徵遺產稅。

    另外,尚有兩點值得注意的是:一、利用「舉債」來規避遺產稅,尚有利息的負擔。以舉債來歸避遺產稅,所借的資金必定不少,相對要支付的利息亦很高,假若被繼承人的健康情形好轉,那豈不是徒增負擔?二、民間借貸,假負債的債權人,容易發生個人綜合所得稅的利息收入漏報或被視同贈與的情形,依相關法令處理。

    奉勸大眾千萬別動不切實際的歪腦筋,認為製造假負債就可以坐享減稅之利,不論在債權的確保、抵押、支付利息或資金流程上,都有諸多的困難,國稅局很容易查出其債務的真偽。到時補課遺產稅事小,若逃漏情況嚴重的話,還會被國稅局依稅捐稽徵法第四十一條:「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐著,處五年以下有期徒刑,拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金」之規定,移送法辦

  • 匿名使用者
    7 年前

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  • 1 0 年前

    簡單來說!如果你能給實例我可以給你更明確的答案

    創造負債方法節稅主要是節遺產稅!主要是利用公告地價跟市價中間的差距做節稅空間

    節遺產稅最好的方法有三個

    第一 壓縮資產 舉例來說 陽明山山坡地別墅 市價一億多 公告地價一千萬左右

    也就是說你用一E現金買ㄌ別墅~政府只認定ㄧ千萬 空間九千萬

    第2 創造負債 承上 如果再將別墅拿去貸款六千萬 實質認定是負債五千萬這五

    千萬還可以拉低其他淨資產五千萬 (ㄧ舉兩得)可以再將貸款六

    千萬購買免稅資產~如農地~跟保險 (參千萬內免稅)

    第三 預留稅源 準備依筆錢 準備繳稅 ㄧ般來說預留稅源的工具都會交給保險公

    司來做因為可以花少錢買保障死後理賠當繳稅現金

    備註:節稅管道我們知道~但國稅局比我們更清楚~以上三種方法政府已經慢慢關們將來節稅工具只會越來越少!(未來十年公告地價將拉近市價的九十%)空間越來越少!!

    做節稅規劃一定要注重合法~以及確定未來法律不朔及既往~!這樣才能確保富貴傳承~

    如果真的有節稅需要我可以在教你

    參考資料: 國際認證財務顧問師
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