? 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

急啊急...贈20點唷,是會計問題留抵稅額及科目?

我想要發問的問題有二個:

一:2/7向大明收了一張支票175000,為借:應收票據175000

                      貸:預收貨款175000

大明4月銷貨200000為借:應收帳款200000

             貸:銷貨收入200000

在8月大明寄一張支票320053,我們老闆要求我向大明收的票175000+320053=495053可以沖掉應收帳款200000那還有295053,所以老闆叫我新增一筆出貨單295053應收帳款沖掉。

因為我是4月才接手這份會計的工作,有什麼簡單的方法可以做科目不要再去改以前的帳嗎?以下是我切的不知是否對?

在八月切  借:預收貨款大明175000

      貸:應收票摅大明175000

      借:應收票175000

        應收票175000

      貸:銷貨收入295053

        應收帳款200000

二,在7月15申報5。6月的稅時,有15628的進項稅我遺漏給會計事

務所申報。那是否要做留抵稅額呢?

一開始在6月底我切調整分錄:借:銷項稅額166506   

              貸:進項稅額76184

                應付稅額86823

                其他營收3499

後來我發現不對,因為其他營收是為收入可是我們明明就銷項大於進項

應該科目為雜支,我在想是有留抵稅額的原因,所以我改成為:

借:銷項稅額166506

  雜項支出12129   

貸:進項稅額76184

  應付稅額86823

  留抵稅額15628

請問這樣對嗎?謝謝

    

 

已更新項目:

給我的MQ在哪?

DR跟CR是什麼意思呢?

2 個已更新項目:

給SALLY:

您好:我想要向您請教幾個問題:因為我們的申報稅一律都是交由會計事務所做,難免會有一些差額;之前的會計做調整分錄是都會差個1千初;與表示我們跟事務所做的差額表示。而我把6月稅額15628遺漏給會計事務所;那補救的方法就是如你所說的把15628切在6月底嗎?那資產負債表會進項會變成-的,到時9月申報就調整回來了,是這個意思嗎?

3 個已更新項目:

給SALLY:

我再想我問的第一個問題分錄只是多做了應收票據借貸

的這個步驟吧~那會借貸不合嗎?為什麼啊?

然後還有我想問的是你們公司的營業稅是給會計事務做還是你們自己申報的?那你的分錄都怎麼做呢?而前一個會計都是用雜支跟營收做為科目?真的沒有人這嘛做嗎?

4 個解答

評分
  • Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    一、你做的分錄借貸不平衡喔!

    若8月大明有購貨,分錄如下:

    借:預收貨款   $175,000...沖2/7

    借:應收票據   $320,053

    貸:應收帳款   $200,000...沖4月銷貨之應收帳款

    貸:銷貨收入   $295,053

    若8月大明沒有購貨,分錄如下:

    借:預收貨款   $175,000...沖2/7

    借:應收票據   $320,053

    貸:應收帳款   $200,000...沖4月銷貨之應收帳款

    貸:預收貨款   $295,053

    二、一般申報營業稅的分錄如下:

    若 銷項稅額>進項稅額+留抵稅額,且有應納營業稅

    借:銷項稅額 XXX

    貸:進項稅額 XXX

    貸:留抵稅額 XXX

    貸:應納稅額 XXX

    金額可以參照當期的營業稅申報書

    若 銷項稅額<進項稅額,且有留抵營業稅

    借:銷項稅額 XXX

    借:留抵稅額 XXX

    貸:進項稅額 XXX

    金額可以參照當期的營業稅申報書

    所以應該不會有『雜項支出』或『其他營收』的會計科目。

    當然,需排除公司無實際交易卻開發票給他人,或無實際交易卻收到他人發票之情況。

    若有$15,628的進項稅額遺漏給會計事務所申報,帳上可先做進項稅額,〈即,沖銷營業稅之分錄後,進項稅額之餘額尚有$15,628〉下期申報時再沖銷就可以囉!

    倘若還有不清楚的地方可再做詢問,或請教 貴公司委任之會計事務所。

    2006-08-29 14:08:18 補充:

    借:預收貨款大明175000貸:應收票摅大明175000借:應收票175000借:應收票175000貸:銷貨收入295053貸:應收帳款200000你看是不是借貸不平衡呢?6月稅額$15,628遺漏給會計事務所...我指的是6月妳還是依發生日期入進項稅額的帳,因為尚未提供會計師,也就是會計師並不會將該筆進項稅額申報,所以依401申報書減除的進項稅額少$15,628, 貴公司資產負債表進項稅額會變成+$15,628的,到時9月申報就調整回來了。

    2006-08-29 14:10:48 補充:

    你們雖然是給事務所記帳,可是原始憑證〈發票或收據〉都是你們給的,應該不至於有差異,若有差異可詢問會計師,是不是未將可扣抵之進項稅額申報,或其實有些進項稅額是不能抵扣的〈請參考【營業稅法】第19條規定〉自己沒弄清楚,總之,問清楚就可多學一點,也很不錯。至於以前留下來的差異數,若金額不大,不想追溯,可挑一個日期結清,差額可做『雜支』或『其他收入』。另  DR:表示『借方』  CR:表示『貸方』

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  • 匿名使用者
    6 年前

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  • 1 0 年前

    1.4月份時應作分錄

    借:應收帳款 25,000

    預收貨款175,000

    貸:銷貨收入 200,000

    2. 8月份收到票時

    借:應收票據 320,053

    貸:應收帳款 25,000

    銷貨收入 295,053

    3. 6月份時的調整傳票分錄(應就申報401表的進銷項稅額作分錄)

    借:銷項稅額 166,506

    貸:進項稅額 79,683

    應納稅額 86,823

    4. 5-6月進項發票未給會計師,可先入帳,但不用沖轉,可於申報7-8月營業稅時再交給會計師申報即可

    參考資料: 自己
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  • 薇雅
    Lv 6
    1 0 年前

    1.在八月應做調整分錄

    借:預收貨款大明175,000

      應收票據   320,053

      貸:銷貨收入 295,053

      應收帳款 200,000

    2.在7月15申報5。6月的稅時,有15628的進項稅我遺漏給會計事務所申報。那是否要做留抵稅額呢?....

    若你的入帳會依據401申報書表...建議你不要做該進項稅額之調整分錄

    借:銷項稅額 166,506

    貸:進項稅額 76,184

    應付稅額 90,322

    你應該就5-6月之401申報書表入帳才對哦

    若有留抵稅額再就其帳上記載之數字來做調帳

    Dr.留抵稅額 xxx

    Cr.現金 xxx

    參考資料: 經驗
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