暫繳電子申報操作辦法

大家好~請教一下

營利事業預估暫繳若要電子申報要如何操作?

有無需申請密碼?

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實在萬分感激~但還有個問題~我要如何查詢是否已申報

上哪個網站能查詢呢?

2 個解答

評分
  • 美珠
    Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    提供九十四年度營所稅暫繳申報注意事項給您,其中第五項【暫繳申報方式】有您要的答案

    九十四年度營所稅暫繳申報注意事項

    94年度營利事業所得稅暫繳申報即將自9月1日開始,依所得稅法第67條至69條等相關規定,特扼要敘述注意事項如下:

    一、 暫繳申報期間:會計年度採曆年制者,應於9月1日起至9月30日辦理暫繳申

    報;採特殊會計年度者,申報期間比照曆年制推算。

    二、 暫繳申報單位:營利事業除符合下列各種情形外,均應辦理暫繳申報:1.

    在我國境內無固定營業場所的營利事業,其營利事業所得稅係由營業代理

    人扣繳或由給付人於給付時扣繳者。2.經核定為免用統一發票的小規模營利

    事業,如94年度1至6月份原核定為小規模營利事業,嗣於7月1日改為應使

    用統一發票,亦可免辦暫繳申報。3.依所得稅法或其他有關法律規定,免徵

    營利事業所得稅者。4.93年度結算申報營利事業所得稅無應納稅額者、94

    年度上半年無營業額或新開業者。5.於暫繳申報期間屆滿前遇有解散、廢

    止、合併或轉讓情事,其依所得稅法第75條規定,應辦理當期決算申報。三、 暫繳稅額計算方式:1.按93年度營利事業所得稅結算申報應納稅額之二分

    之一為暫繳稅額。2.公司組織之營利事業,經核准使用藍色申報書或經會

    計師查核簽證者,若如期辦理暫繳申報,得以94年度前6個月之營業收入總

    額,依所得稅法有關營利事業所得稅之規定,試算其前半年之營利事業所得

    額,按94年度稅率計算其暫繳稅款。營利事業如欲採第二種試算方法,另應

    檢附會計師簽證申報查核報告書、委任書(以上採藍色申報書者免附)、營

    利事業所得稅暫繳損益試算表、資產負債表、營業成本明細表、其他費用及

    製造費用明細表併同暫繳申報書辦理申報。四、 可抵減暫繳稅額之規定:可

    抵減暫繳稅額之項目包括:1.所得稅法第100條之1規定之行政救濟留抵稅

    額,可檢附留抵稅額證明書正本,全額抵減。2.已取得扣繳憑單之扣繳稅額

    (除採分離課稅之短期票券利息所得之扣繳稅額外),可檢附扣繳憑單證明

    聯正本,全額抵減。3.符合投資抵減相關條例之規定,經主管機關核定之

    投資抵減稅額,可檢附證明文件及明細表全額抵減。4.公司93年度投資於研

    究與發展及人才培訓之支出,已於當年度營利事業所得稅結算申報時申請抵

    減應納稅額而未經核定者,其尚未抵減餘額准予抵減,惟須檢附93年度營利

    事業所得稅結算申報相關書表影本供核。

    ●五、 暫繳申報方式:政府E化的導入,促使暫繳申報方式日趨多元,除可以

    人工申報方式於申報期限內至營利事業所在地國稅局所屬分局、稽徵所辦

    理申 報外,亦可申請法人報稅密碼,以為網路申報身分憑證,採用網路暫

    繳申報;惟逾期及特殊會計年度之申報案件,需逕向所轄稽徵所辦理申

    報。 另營利事業依金融控股公司法第49條或企業併購法第40條規定,93年

    度營利事業所得稅結算申報已採用合併申報(即採連結稅制者)者,則94年

    度之暫繳申報亦需合併辦理。

    六、 違反暫繳申報規定:營利事業如未依規定期間辦理暫繳,而自行於10月31

    日以前補繳補報者,應自10月1日起至其繳納暫繳稅額日止,依郵政儲金匯

    業局一年期定期儲金固定利率,按日加計利息,一併徵收。若營利事業逾10

    月31日仍未依規定辦理暫繳,稽徵機關將依93年度結算申報營利事業所得稅

    應納稅額之二分之一為暫繳稅額,並依郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利

    率,加計一個月利息,通知該營利事業於15日內自行向庫繳納。

    七、 併同辦理事項:依所得稅法及相關法令規定,下列事項之採用或變更,應

    併同暫繳申報,於申報期間內辦理:1.存貨計價方法:按所得稅法第44條第3

    項、營利事業所得稅查核準則第51條第3項,存貨估價方法之採用或變更應於

    每年預估當年度所得額時(即暫繳申報時),申報該管稽徵機關核准;其未經

    申請者,視為採用加權平均法;未經申請變換者,視為沿用原方法。2.短期

    投資有價證券估價方法:依所得稅法第48條,短期投資有價證券之估價準用所

    得稅法第44條之規定辦理,是以該估價方法之採用或變更亦同流動資產之報備

    期間。3.固定資產折舊方法:按所得稅法第51條,固定資產折舊方法之採用或

    變更,準用所得稅法第44條第3項之規定,同流動資產之估價方法採用或變更

    期間。

    參考資料: 網路
  • annie
    Lv 5
    1 0 年前

    在電子報稅的下載網站的地方,有一個密碼申請的地方,

    你要設公司的資料,及密碼.就可

    而操作方式非常簡單

    先將公司的資料key 入

    他有三種選項,會計師,藍色申報,一般

    你依你的項目填

    如為一般,

    你只要輸入去年的客稅所得額,他自然就會幫你算好應納稅金

    而繳納方式也可以選要線上繳稅或自行繳稅

    但要上傳後才能列印申報書

    參考資料: 今天才剛操作過
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