Yahoo奇摩知識+將於 2021 年 5 月 4 日 (美國東部時間) 終止服務。自 2021 年 4 月 20 日 (美國東部時間) 起,Yahoo奇摩知識+服務將會轉為唯讀模式。其他Yahoo奇摩產品與服務或您的Yahoo奇摩帳號都不會受影響。如需關於Yahoo奇摩知識+ 停止服務以及下載您個人資料的資訊,請參閱說明網頁。

匿名使用者
匿名使用者 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

親人過世所領的保險金要繳遺產稅嗎

我哥哥上個月不幸過世.他還沒有結婚 保險金的受益人是寫我媽媽.我跟我媽關係還不錯.所以不管是我媽拿到錢還是我拿到錢都沒有差.不過今天財政部寄一封信說遺產稅必須在死亡日半年內繳交 所得稅必須在三個月內繳交 所以想請問保險金需要繳遺產稅或是所得稅嗎 . 還有遺產稅和所得稅又要繳哪一些錢 ...?

3 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    保險是不列入遺產稅的範圍哦~(如:說明--不計入遺產總額之內容有詳列)

    被繼承人死亡的時候,下面各類財產都應該合併申報課徵遺產稅:

    1. 被繼承人死亡的時候遺留的不動產、動產和其他一切有財產價值之權利,例如;土地、房屋、現金、黃金、股票、股權、存款、公債、債權、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權……等。

    2. 被繼承人死亡前2年(87年6月25日以前為死亡前3年)內贈與給配偶和各順序繼承人,例如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母,以及這些親屬配偶的財產。

    3. 丈夫於86年9月27日以後死亡且先於妻子死亡時,妻在74年6月5日以前婚姻關係存續中登記取得的動產,除了妻的原有和特有財產外,全部都要併入夫的遺產申報課稅。

    4. 被繼承人生前訂立遺囑成立信託時,其信託財產。

    5. 被繼承人為信託關係存續中之受益人時,其享有信託利益之權利未領受部分。

    (遺產及贈與稅法第4條、第15條)

    (民法第1017條)

    遺產稅扣除項目列表

    1.免稅額 700萬

    2.配偶扣除額 400萬

    3.父母扣除額 100萬

    4.第一三四順序繼承人 40萬

    5.未成年人扣除額 每年加扣40萬

    6.重度殘障或精神病人 配偶、直系血親卑親屬、父母每人加扣500萬

    7.喪葬費 100萬

    8.生活必需器具及用品 72萬

    9.職業上工具 40萬

    10.農業用地、地上農作物 繼續經營扣除全數但使用不滿五年追繳

    說明:

    不計入遺產總額: 捐贈各級政府與公立機關之財產、捐贈公有事業或公營事業之財產、贈私立財團法人之財產、保險與互助會、死亡前五年內繼承之財產己稅者、公眾通行道路、債權及請求權不能收取者

    扣除項目: 配偶扣除額、父母除額、第一三困順序扣除額、未成年人扣除額、重度殘障或精神病人、喪葬費、生活必需器具及用品、職業上工具、農業用地、地上農作物、死亡前未償債務、死亡前應之稅捐,罰鍰,罰金

    抵扣項目: 三年內己繳贈與稅、在國外己繳遺產稅、其他應抵扣之稅額

    課稅遺產淨額 乘 稅率 減 累進差額 減 抵扣稅額及利息 等於 應納遺產金額

    遺產稅的應納稅額,是按照被繼承人的遺產總額,減除免稅額及各項扣除額後之課稅遺產淨額,再乘以規定稅率,並減去累進差額和可扣抵的稅額後,計算應納稅額,稅率及速算公式如下:

    遺產稅速算公式(95年1月1日生效)

    遺產淨額(萬元) 稅率 累進差額(元)

    ---------------------- ----------- -----------------

    67 以下 2% 0

    67- 167 4% 13,400

    167- 334 7% 63,500

    334- 501 11% 197,100

    501- 668 15% 397,500

    668- 1,113 20% 731,500

    1,113- 1,670 26% 1,399,300

    1,670- 4,453 33% 2,568,300

    4,453- 11,132 41% 6,130,700

    11,132 以上 50% 16,149,500

    (遺產及贈與稅法第13條)

    目前遺產稅之免稅額為700萬元,所以如果你哥的遺產總值不滿700萬元,

    原則上是不用繳稅的,只是需要申報而已~

    2006-12-01 17:13:45 補充:

    所得稅即和一般人繳交的內容相同,如果你有報過稅應得知!!你哥之前交的保險費還可以列入扣繳所得....

    參考資料: 曾從事保險
  • fang
    Lv 6
    1 0 年前

    http://www.mof.gov.tw/ct.asp?xItem=32114&ctNode=65...

      財政部臺北市國稅局表示,「所得基本稅額條例」於94年12月28日公布,自95年1月1日起施行,相關子法規「所得基本稅額條例施行細則」亦已發布施行,該局最近接獲部分民眾詢問該條例第12條第1項第2款特定保險給付之相關課稅規定,是以特別說明如下:

    一、必須計入個人基本所得額之保險給付,只有受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付,受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付,無須計入基本所得額,另健康保險(例如:門診、住院或外科手術醫療時,以定額、日額或依實際醫療費用實支實付之保險)及傷害保險(例如:旅行平安保險、失能保險、意外傷害住院醫療保險等)之給付,亦無須計入基本所得額。

    二、保險期間始日在95年1月1日以後之保險契約,才適用最低稅負制。而保險契約受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中,屬於死亡給付部分,一申報戶全年合計數在新臺幣3,000萬元以下者,免予計入基本所得額,超過新臺幣3,000萬元者,扣除新臺幣3,000萬元後之餘額計入基本所得額;非屬死亡給付部分,應全數計入基本所得額,不得扣除新臺幣3,000萬元之免稅額度。(聯絡人:審查二科顏股長;電話:23113711分機1550)

    http://www.mof.gov.tw/ct.asp?xItem=16737&ctNode=65...

    (桃園訊)財政部台灣省北區國稅局表示:個人因故受傷或死亡,肇事者所給付之損害賠償金,係受損害人或繼承人之免稅所得,且非屬被繼承人之遺產,毋需列入遺產稅申報。另外被繼承人生前如投保有指定受益人之保險,因死亡獲得保險公司理賠之保險金,亦可不計入遺產總額,不課徵遺產稅。依保險費第一百十二條規定:保險金額約定於被保險人死亡時給付予其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產;另保險法第一百十三條規定:死亡保險契約未指定受益人,其保險金額作為被保險人之遺產。若要保人已於保險契約中指定受益人,不論為姓名或身分之指定,均屬已指定受益人,故無保險法第一百十三條之適用。

    該局指出,最近接獲繼承人詢問有關因死亡之損害賠償金及保險公司給付之保險金額,應如何申報遺產稅問題,該局說明,賠償金及指定受益人之保險金,既不為被繼承人之遺產,自非遺產稅之課稅範圍。

    該局特別提醒納稅義務人,於申報遺產稅前,應詳細瞭解相關規定,以維護自身權益。

    http://www.mof.gov.tw/ct.asp?xItem=8480&ctNode=657...

    隨著時代觀念的演變與危機意識的建立,國人對參加保險愈感興趣,在加保前納稅義務人所關切的除了保險費、理賠金額、紅利回收等因素外,對於被保險人亡故,保險公司給付之保險金是否需要課徵遺產稅,亦為納稅義務人投保前考慮之重點。針對本項疑問,南區國稅局特別就相關法規為納稅義務人提出節稅之道。

    保險法第一百十二條規定:保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。同法第一百十三條規定:死亡保險契約未指定受益人者,其保險金額作為被保險人遺產。因此,要保人如果於保險契約中有指定受益人,不論為姓名或身分指定,且不論該受益人是否為法定繼承人,保險公司所給付的保險金額,均非被保險人遺產稅之課稅範圍。

    舉例來說,被繼承人(亦為被保險人)某甲死亡時除遺有財產價值二千萬元外,尚有一筆因死亡而取得之人壽保險金額五百萬元,如某甲生前投保壽險之保險契約中有指定受益人,則於計算其遺產稅額時,該五百萬元保險金就無須計入遺產課稅,僅就二千萬元部分核課遺產稅;惟如某甲生前訂定之保險契約未指定受益人,則該五百萬元保險金就成為其遺產稅之課稅範圍,即要以二千五百萬元之遺產來核算遺產稅額了。

    國稅局特別提醒納稅義務人,於訂立保險契約時宜指定或約定受益人,方可達到保險與節稅之目的。

    回答:哥哥保險受益人是母親所以並沒有課徵遺產稅問題,但關於所得稅屬於死亡給付部分,一申報戶全年合計數在新臺幣3,000萬元以下者,免予計入基本所得額,超過新臺幣3,000萬元者,扣除新臺幣3,000萬元後之餘額計入基本所得額;非屬死亡給付部分,應全數計入基本所得額,不得扣除新臺幣3,000萬元之免稅額度,不仿收到理賠金先入你母親帳戶,你可用每人每年111萬贈與稅免稅額在入到你帳戶

  • 1 0 年前

    保險的理賠金有指定受益人時,是不需繳納遺產稅的,但是該補理賠金必需存入母親的帳戶中,不然將有贈與行為產生,若超過111萬(95年的免稅額)應申報贈與並繳贈與稅,若未申報查到需補繳本稅及罰款。

    你必需在哥哥死亡日15日內拿相關證明文件(http://www.ris.tpc.gov.tw/p3/peo-h-10.html#01)%E5%...

    (一)綜合所得稅-三個月內申報

    國稅局接到戶政事務所的通報,會通知家屬要在3個月內辦理綜合所得稅申報;我想你哥哥應該有薪資所得,所以請公司先出具扣繳憑單,於期限內申報。

    (二)遺產稅-六個月內申報

    免稅額:700萬元

    扣除額:(1)被繼承人遺有配偶者,自遺產總額中扣除400萬元

    (2)被繼承人遺有父母者,每人得自遺產總額中扣除100萬元

    (3)喪葬費100萬元

    課稅遺產淨額 =被繼承人死亡時全部遺產(含動產、不動產及一切有財產價值之權利)+死亡前二年內贈與特定人士 之財產-不計入遺產總額-免稅額-扣除額

    如果哥哥有負債時,你必須考慮遺產與負債之關係,若遺產<負債,考慮繼承人是否辦理限定繼承或拋棄繼承,必須將所有繼承人(第一順位至第四順位)都要辦理,若有遺漏,未辦理者可能將承受負債

    (1)限定繼承-為限定之繼承者,應於繼承開始時起,3個月內,開具遺產清冊陳報法院;因他人之拋棄繼承而應為繼承之人,其限定繼承時,應於知悉其得繼承之日起2個月內

    (2)拋棄繼承-應於知悉其得繼承之時起二個月內以書面向法院為之,並以書面通知因其拋棄而應為繼承之人

    繼承順序:民法第1138條

    第一順位:直系血親卑親屬及配偶

    第二順位:父母

      第三順位:兄弟姐妹

    第四順位:祖父母

    建議你先將遺產稅申報書及遺產稅申報說明(http://www.ntact.gov.tw/frontend/Download/DownLoad...

    若還有不清楚的,可以來信

還有問題?馬上發問,尋求解答。