最新公報~交易目的證劵投資~會計分錄問題
A公司今年年初購買B公司股票1000股作短期投資~每股面值10~市價18~另支付佣金1000~年中收到1200現金股利~年底市價降到17.5~問A公司應提列多少跌價損失?
解答:總成本=1000*18+1000-1200=17800
總市價1000*17.5=17500
借:未實現短期投資價損失300
貸:備抵短期投資價損失300
可是老師說:總成本1200不算在成本中
但我覺ㄉ現金股利是今年收到ㄉ算還本股利那今年ㄉ投資會減少
為何不算?
最新公報是
借:金融資產評價損益
貸:交易目的證劵投資
依最新公報ㄉ回答
還有像在備供出售中
年底市價法
借:金融資產未實現損益
貸:證劵投資評價調整
所謂ㄉ未實現是什摩意思?
希望有會計高手能回答我
3Q!
我門老師是補習班老師
借:交易目的金融資產-股票
他不管題目是股票還是債卷
都是借:交易目的證劵投資
那這樣和你ㄉ相比
也算對ㄇ?
還有在購入ㄉ借:交易目的證劵投資
老師都教購價+附加支出(就是佣金)
SO....我已經搞不太清楚ㄌ....
金融資產評價損益
備供出售金融資產
金融資產未實現損益
證劵投資評價調整
出售投資損失
英文科目怎寫ㄋ?
3Q
11 個解答
- 1 0 年前最佳解答
新公報中,股權投資,在投資時要分是以
備供出售金融資產,或交易目的金融資產入帳
1. 若以備供出金融資產入帳,則,投資當年度的現金股利要作為成本的返回,清算股利
所以分錄為
借：現金 1200
貸：備供出售金融資產 1200
若以後年度則做股利收入
借：現金
貸：股利收入
2.以交易目的金融資產入帳
只要是現金股利都做股利收入，不管是否為投資當年度
所以，你這題是以交易目的金融資產入帳
答案應為
總成本=1000*18+1000=19,000
總市價1000*17.5=17500
現金股利,做股利收入
19,000－17500＝1500
借:金融資產評價損益1500
貸:交易目的證劵投資1500
若以備供出售入帳
年底市價法
總成本=1000*18+1000－1200=17,800
總市價1000*17.5=17500
現金股利,做成本的反還
17800－17500＝300
借:金融資產未實現損益 300
貸:備供出售金融資產 300
金融資產未實現損益為業主權益類科目,在借方為業主權益的減少
在貸方為業主權益的增加
未實現就是指股權尚未出售,但是因為市價下跌,己經有損失,所以基於穩健原則,要先認列
2007-03-31 01:18:35 補充：
我門老師是補習班老師
借:交易目的金融資產-股票
他不管題目是股票還是債卷
都是借:交易目的證劵投資
對呀你們補習班老師說的沒錯,可是債卷投資不會發股利,所以我就以股權投資回答,不然就更長了
還有
佣金,或手續費在交易目的金融資產中,可做為投資成本之一,也可作費用處理,但是無論是課本或參考書,都是以做為成本之一為例子,
那到底要以什麼為準呢,
建議還是以做為成本之一為準
那為什麼可以做成本也可做費用,因為不論是成本或費用到期末都不影響到本期損益
當跌價時
借:金融資產評價損益(費用類)
貸:交易目的證劵投資
上漲時
借:交易目的證劵投資
貸:金融資產評價損益(收入類)
2007-03-31 13:12:46 補充：
金融資產評價損益 adjustments for change in value of investment
備供出售金融資產 financial assets in available-for-sale
金融資產未實現損益 unrealized gain or loss of financial instrument
證劵投資評價調整adjustments for change in value of investment
出售投資損失investment loss
英文科目怎寫ㄋ?
2007-03-31 13:14:31 補充：
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- 匿名使用者6 年前
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- 匿名使用者7 年前
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- 匿名使用者7 年前
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- 1 0 年前
我覺的是妳聽錯了，你們老師說的因該是支付佣金1000不能算在成本中吧。
妳的資訊是錯的哦，公報把"證劵投資"括大"金融資產。
最新公報是針對金融資產(包括:股票、債券、認股權、衍生性金融商品...等)
主要的改變是:不設任何評價科目，期末逕將帳面價值調整整至市價。(評價科目就是以前用的:備抵****)
由於上面那句話，所以"交易目的金融資產"科目之手續費及附帶支，為簡化會甫處理，可免資本化，逕作為當期費用。
所以妳的答案也是錯的。我重新做一次給妳看
購入分錄:
借:交易目的金融資產-股票 18000
手續費 1000
貸:現金 19000
收到股利分錄:
借:現金 1200
貸:交易目的金融資產-股票 1200
12/31分錄:
借:金融資產評價損益 700
貸:交易目的金融資產-股票 700
{(18000-1200)-17.5*1000}=-700(損失)
以上這樣解釋懂吧，不然妳可能拿去問老師
附註：
"備供出售金融資產"科目也是用市價法評價，
為什麼對方科目要寫"金融資產未實現損益"(股東權益項下)，
因為妳要分類在備供出售項目下，是為了做中、長投資或要控制投資公司，在短期不會出售股票。所以把損益用未實現保留在帳上，等要處售時在把他轉成已實現。
2007-03-31 00:47:33 補充：
我打錯了~~對不起餒
交易目的金融資產"科目，以投資以後收到的股利，都列為股利收入
收到股利分錄:
借:現金 1200
貸:股利收入 1200
12/31分錄:
借:金融資產評價損益 500
貸:交易目的金融資產-股票 500
{18000-17.5*1000}=-500(損失)
2007-03-31 14:39:57 補充：
樓下的大大解釋很清楚了，因為懂了吧。
"交易目的金融資產"科目之手續費及附帶支出，沒有強制要作成本加項或費用，因為在損整表上"營業外費用"的表達是一樣的。
以上面這一題做例子:
列入成本:
金融資產評價損失1500
列入費用:
金融資產評價損失500
佣金支出1000
所以在損益表上的營業外費用都是1500
參考資料： 自已