Ruru Chen 發問時間: 教育與參考考試 · 1 0 年前

最新公報~交易目的證劵投資~會計分錄問題

A公司今年年初購買B公司股票1000股作短期投資~每股面值10~市價18~另支付佣金1000~年中收到1200現金股利~年底市價降到17.5~問A公司應提列多少跌價損失?

解答:總成本=1000*18+1000-1200=17800

總市價1000*17.5=17500

借:未實現短期投資價損失300

貸:備抵短期投資價損失300

可是老師說:總成本1200不算在成本中

但我覺ㄉ現金股利是今年收到ㄉ算還本股利那今年ㄉ投資會減少

為何不算?

最新公報是

借:金融資產評價損益

貸:交易目的證劵投資

依最新公報ㄉ回答

還有像在備供出售中

年底市價法

借:金融資產未實現損益

貸:證劵投資評價調整

所謂ㄉ未實現是什摩意思?

希望有會計高手能回答我

3Q!

已更新項目:

我門老師是補習班老師

借:交易目的金融資產-股票

他不管題目是股票還是債卷

都是借:交易目的證劵投資

那這樣和你ㄉ相比

也算對ㄇ?

還有在購入ㄉ借:交易目的證劵投資

老師都教購價+附加支出(就是佣金)

SO....我已經搞不太清楚ㄌ....

2 個已更新項目:

金融資產評價損益

備供出售金融資產

金融資產未實現損益

證劵投資評價調整

出售投資損失

英文科目怎寫ㄋ?

3Q

11 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    新公報中,股權投資,在投資時要分是以

    備供出售金融資產,或交易目的金融資產入帳

    1. 若以備供出金融資產入帳,則,投資當年度的現金股利要作為成本的返回,清算股利

    所以分錄為

    借:現金      1200

    貸:備供出售金融資產 1200

    若以後年度則做股利收入

    借:現金     

    貸:股利收入

    2.以交易目的金融資產入帳

    只要是現金股利都做股利收入,不管是否為投資當年度

    所以,你這題是以交易目的金融資產入帳

    答案應為

    總成本=1000*18+1000=19,000

    總市價1000*17.5=17500

    現金股利,做股利收入

    19,000-17500=1500

    借:金融資產評價損益1500

    貸:交易目的證劵投資1500

    若以備供出售入帳

    年底市價法

    總成本=1000*18+1000-1200=17,800

    總市價1000*17.5=17500

    現金股利,做成本的反還

    17800-17500=300

    借:金融資產未實現損益 300

    貸:備供出售金融資產 300

    金融資產未實現損益為業主權益類科目,在借方為業主權益的減少

    在貸方為業主權益的增加

    未實現就是指股權尚未出售,但是因為市價下跌,己經有損失,所以基於穩健原則,要先認列

    2007-03-31 01:18:35 補充:

    我門老師是補習班老師

    借:交易目的金融資產-股票

    他不管題目是股票還是債卷

    都是借:交易目的證劵投資

    對呀你們補習班老師說的沒錯,可是債卷投資不會發股利,所以我就以股權投資回答,不然就更長了

    還有

    佣金,或手續費在交易目的金融資產中,可做為投資成本之一,也可作費用處理,但是無論是課本或參考書,都是以做為成本之一為例子,

    那到底要以什麼為準呢,

    建議還是以做為成本之一為準

    那為什麼可以做成本也可做費用,因為不論是成本或費用到期末都不影響到本期損益

    當跌價時

    借:金融資產評價損益(費用類)

    貸:交易目的證劵投資

    上漲時

    借:交易目的證劵投資

    貸:金融資產評價損益(收入類)

    2007-03-31 13:12:46 補充:

    金融資產評價損益 adjustments for change in value of investment

    備供出售金融資產 financial assets in available-for-sale

    金融資產未實現損益 unrealized gain or loss of financial instrument

    證劵投資評價調整adjustments for change in value of investment

    出售投資損失investment loss

    英文科目怎寫ㄋ?

    2007-03-31 13:14:31 補充:

    看你問題好像還滿多的,如果有MSN,可以把我加入

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  • 匿名使用者
    6 年前

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  • 匿名使用者
    7 年前

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  • 1 0 年前

    我覺的是妳聽錯了,你們老師說的因該是支付佣金1000不能算在成本中吧。

    妳的資訊是錯的哦,公報把"證劵投資"括大"金融資產。

    最新公報是針對金融資產(包括:股票、債券、認股權、衍生性金融商品...等)

    主要的改變是:不設任何評價科目,期末逕將帳面價值調整整至市價。(評價科目就是以前用的:備抵****)

    由於上面那句話,所以"交易目的金融資產"科目之手續費及附帶支,為簡化會甫處理,可免資本化,逕作為當期費用。

    所以妳的答案也是錯的。我重新做一次給妳看

    購入分錄:

      借:交易目的金融資產-股票 18000

        手續費        1000

       貸:現金           19000 

    收到股利分錄:

      借:現金          1200

       貸:交易目的金融資產-股票   1200

    12/31分錄:

      借:金融資產評價損益     700

       貸:交易目的金融資產-股票    700

    {(18000-1200)-17.5*1000}=-700(損失)

    以上這樣解釋懂吧,不然妳可能拿去問老師

    附註:

    "備供出售金融資產"科目也是用市價法評價,

    為什麼對方科目要寫"金融資產未實現損益"(股東權益項下),

    因為妳要分類在備供出售項目下,是為了做中、長投資或要控制投資公司,在短期不會出售股票。所以把損益用未實現保留在帳上,等要處售時在把他轉成已實現。

    2007-03-31 00:47:33 補充:

    我打錯了~~對不起餒

    交易目的金融資產"科目,以投資以後收到的股利,都列為股利收入

    收到股利分錄:

      借:現金    1200

       貸:股利收入   1200

    12/31分錄:

      借:金融資產評價損益     500

       貸:交易目的金融資產-股票    500

    {18000-17.5*1000}=-500(損失)

    2007-03-31 14:39:57 補充:

    樓下的大大解釋很清楚了,因為懂了吧。

    "交易目的金融資產"科目之手續費及附帶支出,沒有強制要作成本加項或費用,因為在損整表上"營業外費用"的表達是一樣的。

    以上面這一題做例子:

    列入成本:

      金融資產評價損失1500

    列入費用:

      金融資產評價損失500

      佣金支出1000

    所以在損益表上的營業外費用都是1500

    參考資料: 自已
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