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孟菁 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

公司的汽車報廢該怎麼做分錄

公司的汽車取得原價37500,累計折舊31250,殘值6250

95年2月13日報廢,96年初收到行政院環境保護署的扣繳憑單、所得類別92其他、金額3000,請問分錄該如何做??

已更新項目:

To稅務之友^^

請問您"四、如為書審廠商,為避免國稅局調帳,則將上述損失帳記6,250元,收到行政院環境保護署的補助款時,帳記「其他收入」科目。"那分錄該怎麼做??

那一、二的分錄是在何種情況下才這麼做的呢??

2 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    一、95年2月13日報廢汽車時:

    借:其他應收款3,000元

    累計折舊──運輸31,250元

    其他損失3,250元

    貸:運輸設備37,500元

    二、收到行政院環境保護署的補助款日:

    借:銀行存款3,000元

    貸:其他應收款3,000元

    三、96年初收到行政院環境保護署的扣繳憑單時,將扣繳憑單附於上述傳票。

    四、如為書審廠商,為避免國稅局調帳,則將上述損失帳記6,250元,收到行政院環境保護署的補助款時,帳記「其他收入」科目。

    2007-05-18 18:27:14 補充:

    一、分錄一、分錄二是正確的做法,查帳廠商照這樣做無妨。

    二、行政院環境保護署的補助款資料會通報國稅局(扣繳憑單資料),國稅局接到通報資料後,會核對公司營所稅申報資料,因「其他收入」科目餘額為零,會認為公司沒有申報,國稅局會通知說明或調帳查核。

    三、書審廠商大部份帳證有缺失才申報書審,所以做帳方式均儘可能與通報資料相符,籍以降低調帳機會。

    2007-05-18 18:27:46 補充:

    四、如要做在「其他收入」科目,分錄如下:

    1、95年2月13日報廢汽車時:

    借:累計折舊──運輸31,250元

    其他損失6,250元

    貸:運輸設備37,500元

    2、收到行政院環境保護署的補助款日:

    借:銀行存款3,000元

    貸:其他收入3,000元

    五、因書審淨利計算是營收加非營收乘以書審率,故書審廠商依上述方式會多繳45元營所稅。(3,000元*6%*25%=45元)

    參考資料: 執業經驗
  • 1 0 年前

    現金 3,000

    出售資產損失 3,250

    累積折舊- 31,250

    運輸設備 37,500

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