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素敏 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

有關營所稅的分錄

我想請問一下

我公司之前已經先預切營所稅的傳票

而今天接到會計師的電話

發現預估的營所稅金額超過實際繳的金額

那我該如何沖轉回來

預估金額為120,000

會計師告知為112130

那請問我的分錄該如何切

已更新項目:

我們之前會計有在4/30預切一筆分錄

借:稅捐 120,000

貸:應付稅捐 120,000

這是預估的

今天會計師來電說 營所稅為112,130

那我在5/31的分錄應為

借:應付稅捐 120,000

貸:銀行存款 112,130

這樣借貸不平 差額7,870應列為何項科目

3 個解答

評分
  • ?
    Lv 6
    1 0 年前
    最佳解答

    這筆營所稅預估大都應在95年12月31日預估才對,應他屬95年的費用,不過你在96年4/30才預估,也沒什麼不可,應會計可做實際發生制,也可做權責發生制

    你在4/30只做預切傳票而已,重切就好了

    重切 4/30借:稅捐$112130

    貸:應付稅捐$112130

    5/31借:應付稅捐$112130

    貸:銀行存款$112130

    如不能重切時

    5/31的分錄為借:應付稅捐$120000

    貸:銀行存款$112130

    稅 捐$7870

    5/31時將稅捐多估的沖轉,這麼一來稅捐跟實際是一樣的112130元

    其實會計是很活的,不要想的太難

    2007-05-18 13:48:24 補充:

    也可在5/30先做一個沖轉分錄

    借:應付稅錄$7870

    貸:稅捐$7870

    在摘要欄註明沖轉4/30預估稅額

    參考資料: 自己
  • 1 0 年前

    你在95年12月31日應作營所稅估計之分錄:

    借:所得稅費用 120,000

    貸:應付稅捐   120,000

    待會計師查完帳後告知調整,實際支付時:

    借:應付稅捐 120,000

    貸:銀行存款 112,130

    累積盈虧 7,870

    但建議你, 95年12月31日預估營所稅分錄改成以下分錄最好:

    借:所得稅費用 112,130

    貸:應付稅捐   112,130

    96年實際支付時:

    借:應付稅捐 112,130

  • tam
    Lv 5
    1 0 年前

    那我該如何沖轉回來?

    更正原先95.12.31提列"所得稅費用"為112,130即可.

    參考資料: 經驗之談
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