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有關營所稅的分錄
我想請問一下
我公司之前已經先預切營所稅的傳票
而今天接到會計師的電話
發現預估的營所稅金額超過實際繳的金額
那我該如何沖轉回來
預估金額為120,000
會計師告知為112130
那請問我的分錄該如何切
我們之前會計有在4/30預切一筆分錄
借:稅捐 120,000
貸:應付稅捐 120,000
這是預估的
今天會計師來電說 營所稅為112,130
那我在5/31的分錄應為
借:應付稅捐 120,000
貸:銀行存款 112,130
這樣借貸不平 差額7,870應列為何項科目
3 個解答
- ?Lv 61 0 年前最佳解答
這筆營所稅預估大都應在95年12月31日預估才對,應他屬95年的費用,不過你在96年4/30才預估,也沒什麼不可,應會計可做實際發生制,也可做權責發生制
你在4/30只做預切傳票而已,重切就好了
重切 4/30借:稅捐$112130
貸:應付稅捐$112130
5/31借:應付稅捐$112130
貸:銀行存款$112130
如不能重切時
5/31的分錄為借:應付稅捐$120000
貸:銀行存款$112130
稅 捐$7870
5/31時將稅捐多估的沖轉,這麼一來稅捐跟實際是一樣的112130元
其實會計是很活的,不要想的太難
2007-05-18 13:48:24 補充：
也可在5/30先做一個沖轉分錄
借:應付稅錄$7870
貸:稅捐$7870
在摘要欄註明沖轉4/30預估稅額
參考資料： 自己 - 1 0 年前
你在95年12月31日應作營所稅估計之分錄：
借：所得稅費用 120,000
貸：應付稅捐 120,000
待會計師查完帳後告知調整，實際支付時：
借：應付稅捐 120,000
貸：銀行存款 112,130
累積盈虧 7,870
但建議你, 95年12月31日預估營所稅分錄改成以下分錄最好：
借：所得稅費用 112,130
貸：應付稅捐 112,130
96年實際支付時：
借：應付稅捐 112,130
