annie 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

營所稅申報利息設算問題~~急

請問 年底資負表現金過多,需設算利息

1.如何做分錄

2.需不需要記入申報書第17頁未分配盈餘加減項?

若需要應如何填寫?

2 個解答

評分
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    Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    依你所述, 所謂的現金過多,應是指"不正常"過多吧

    這種情形,有的公司會以自行設算利息來堵國稅局來找麻煩

    你的問題:

    1.如何做分錄

    答:這並非真正的利息收入,只是設算利息,算是稅務調整,原則上應不用作分錄.

    2.需不需要記入申報書第17頁未分配盈餘加減項?

    答:95年度開始,未分配盈餘申報是以當年度依商業會計法規定處理之稅後盈餘申報,因

    為設算利息收入非真正帳上收入,故也未包含在前述之稅後純益中,所以就沒有需要減

    除,也就不用填在17頁.

  • 1 0 年前

    1.你們應該是公司組織的營利事業吧!現金過多指的是那個部分的現金,是零用金、活存或是定存???

    如果是零用金就不用設算利息,如果活存,因為活存利率很低,且銀行已於12/26付過一次利息了,所以實務上不會設算利息,除非你的活存金額很大,如果是定存就要設算利息

    借 應收利息

      貸 利息收入

    2.因為如果有作利息收入的調整分錄的話,會增加今年的稅前淨利,所以不會在未分配盈餘申報書中看到這個東西

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