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如何重新製作一張調節表

大強公司至90年11月30日止所簽發之支票有下列五張未兌現:

#11支票$1500元 #12支票$1600元 #200支票$1300元

#201支票$1400元 #202支票$1700元

大強公司平常都將所收到現金存入銀行,並將所收到的支票委託銀行代收,該公司於90年12月31日接到銀行寄來對帳單,發現餘額有$20,000元已扣除手續費$100元,並被退回委託代收之客戶支票,其中面額$1,000元因客戶存款不足被退回, 另一張經查明為空頭支票$5000元,大強公司總經理查有異,乃暗請林會計師清查,發現在途存款有$2,500元 #200.#201.#202等三張支票均已於12月份兌現,另外,12月所開立之支票有#150.#155號兩張支票,其金額分別為$1,000元及$2,000元,則尚未兌現,#11.#12兩張支票已開出很久但一直未兌現,而空頭支票係因為該公司負責會簽支票的會計經理經常將印鑑交由出納保管,而該出納負責開立支票,核簽支票並且亦兼辦編制銀行調節表工作.

該名出那也編了一張銀行調節表如下:

大強公司

銀行調節表

90年12月31日

公司帳载餘額 $25,600

減:被退回之客戶支票 (6,000)

手續費 (100)

調節後餘額 $19,500

銀行對帳單餘額 $20,000

加:在途存款 2,500

減:未兌現支票

#150 (1,000)

#155 (2,000) (3,000)

調節後餘額 $19,500

假設你是公司所聘的查帳員-林會計師,是就上述資料回答下列問題:

1.重編一張正確的銀行調節表,並計算出可能溫用的款項總數及正確之銀行存款餘額

2.這位出納人員用什麼方法挪用現金?

3.目前的內部控制存有哪些缺失?是提出改善建議?

4 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    您好~

    1.

    銀行調節表

    90年12月31日

    公司帳载餘額 $25,600

    減:客戶存款不足退票 -1,000

    手續費 -100

    職員盜用 -5,000

    調節後餘額 $19,500

    銀行對帳單餘額 $20,000

    加:在途存款 2,500

    減:未兌現支票

    #150 -1,000

    #155 -2,000 -3,000

    調節後餘額 $19,500

    2.空頭支票挪現.

    3.無專責權限.

    公司大小章及出納.會計分職負責.

    大章~會計經理.小章~負責人.出納~開票.會計~作帳及調節表.

    參考資料: 經驗
  • 匿名使用者
    7 年前

    證券開戶推薦的這一家是很多網友都蠻推薦的,若不相信的人可以到各大部落格甚至奇摩知識+爬文,就知道很多人推薦這一家證券公司了。

    除了手續費2.8折以外,新光證券所提供的看盤軟體是可以支援當紅的智慧型手機iPhone,這也難怪為什麼這麼多網友特別推薦這一家新光證券。

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  • 匿名使用者
    8 年前

    還是要去 http://aaashops.com/ 品質不錯,老婆很喜歡。

    匎凃佫傶咭卢

  • 1 0 年前

    一、

    1.

    大強公司

    銀行調節表

    90年12月31日

    ----------------------------------

    公司帳上餘額 $22,500

    減:手續費 (100)

    減:存款不足退票 (6,000)

    正確餘額 $16,400

    ----------------------------------

    ----------------------------------

    銀行結單餘額 $20,000

    加:在途存款 2,500

    減:未兌現支票(6,100)

    #11 1,500

    #12 1,600

    #150 1,000

    #155 2,000

    正確餘額 $16,400

    ---------------------------------

    ---------------------------------

    2.可能挪用的款項:19,500-16,400=3,100

    二、

    #11及#12的支票已開出很久,對方一直未前往銀行兌現,因此本來3,100元還存在大強公司的銀行存款裡面,並未減少,但出納人員將這兩張未兌現的支票視為已兌現,就可以暫時挪用公司的存款3,100元。

    三、

    公司沒有職能分工:開立支票,簽核支票及編制銀行調節表等工作應分配予不同的人擔任,避免由一個人負責所有相關的活動,才可以互相勾稽及牽制,減少錯誤及舞弊的可能性。

    2007-12-23 19:22:10 補充:

    不好意思~更正

    1.

    大強公司

    銀行調節表

    90年12月31日

    ----------------------------------

    公司帳上餘額 $25,600

    減:手續費 (100)

    減:存款不足退票 (6,000)

    減:偷竊損失(3,100)

    正確餘額 $16,400

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    參考資料: 想了十五分鐘
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