微笑海 發問時間: 教育與參考考試 · 1 0 年前

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題目:

台北公司於95年7月1日購買長安公司股票100,000股,購買時每股之市場價格為$32,手績費$4,560。台北公司至95年12月31日仍持有該股票,該股票當時之市場價格為每股$35。台北公司於96年2月1日以每股$34賣出長安公司60,000股之股票,手續費及交易稅共計$8,415。台北公司將所持有之長安公司股票分類為備供出售之金融資產。

試作:台北公司95年至96年應作之相關分錄。

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    台北公司於95年7月1日購買長安公司股票100,000股,購買時每股之市場價格為$32,手績費$4,560。台北公司至95年12月31日仍持有該股票,該股票當時之市場價格為每股$35。台北公司於96年2月1日以每股$34賣出長安公司60,000股之股票,手續費及交易稅共計$8,415。台北公司將所持有之長安公司股票分類為備供出售之金融資產。試作台北公司95年至96年應作之相關分錄。

    95/7/1

    借:備供出售金融資產3,204,560

    貸:現金3,204,560→100,000*32+4,560

    95/12/31

    市價=100,000*35=3,500,000

    借:備供出售金融資產295,440→3,500,000-3,204,560

    貸:金融資產未實現損益295,440

    96/2/1

    市價=60,000*34=2,040,000

    帳上備供出售=3,500,000*60,000/100,000=2,100,000

    帳上金融資產未實現損益=295,440*60,000/100,000=177,264

    先調整至市價

    借:金融資產未實現損益60,000

    貸:備供出售金融資產60,000→2,100,000-2,040,000

    沖銷相關科目

    借:現金2,031,585→60,000*34-8,415

    借:金融資產未實現損益117,264→177,264-60,000

    貸:備供出售金融資產2,040,000

    貸:處份金融資產利益108,849

    參考資料: 自己
  • 6 年前

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