ZOEY
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ZOEY 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?

營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?

年底如何沖抵銷項稅額,可以用那些沖帳,薪資OR。。。

2 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    營業稅法第 19 條 營業人左列進項稅額,不得扣抵銷項稅額:

    一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。

    二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。

    三、交際應酬用之貨物或勞務。

    四、酬勞員工個人之貨物或勞務。

    五、自用乘人小汽車。

    營業人專營第八條第一項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還。

    營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務,或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由財政部定之。

    銷項稅額不是年底才沖的,通常每兩個月申報一次營業稅時就沖了。

    哪些可以沖帳...除了上面所述的之外,有載5%營業稅都可以沖。但薪資並無營業稅哦....

    如11-12銷項稅額1000,進項稅額500,所以還要繳500。借:銷項稅額1000 貸:進項稅額500,貸:應納稅額500。申報繳納時就借:應納稅額500 貸:現金500

  • 1 0 年前

    (不得扣抵或退還之進項稅額項目)

    第十九條 營業人左列進項稅額,不得扣抵銷項稅額:

    一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三所列之憑證者。

    二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。

    三、交際應酬用之貨物或勞務。

    四、酬勞員工個人之貨物或勞務。

    五、自用乘人小汽車。

    營業人專營第八條第一項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還。

    營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務,或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由財政部定之。

    沖抵銷項稅額:

    銷貨時 借:現金 52500

    貸:銷項稅額 2500

    銷貨收入 50000

    進貨時 借:進項稅額 2250

    進貨 45000

    貸:現金 47250

    沖抵時 借:銷項稅額 2500

    貸:進項稅額 2250

    應納稅額 250

    繳納時 借:應納稅額 250

    貸:現金 250

    若進項稅額>銷項稅額=留抵稅額

    為次月沖抵之貸方

    *有稅額且申報扣抵者,才可以沖抵

    *沖抵時間為雙數月底,係因2個月申報一次營業稅之故

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