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匿名使用者 發問時間: 教育與參考考試 · 1 0 年前

證交法之求償依據

若公司現金增資之資金卻遭董事長私自挪用,但會計師卻在核閱報告書中載明:「未發現前述財務季報有違反一般公認會計原則而需重大修正或調整之情事。」投資人丙因閱讀該季報而買進A股,損失慘重。

那我想請問:

依證券交易法規定,丙請求賠償之法律依據為何?

丙應向何人請求賠償?

1 個解答

評分
  • Aminko
    Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    若該公司屬於公開發行以上(含已上市櫃或興櫃)公司,可以引用證交法規定。

    將相關規定條文摘錄如下以供參考~

    第 20 條

    有價證券之募集、發行、私募或買賣,不得有虛偽、詐欺或其他足致他人誤信之行為。

    發行人依本法規定申報或公告之財務報告及財務業務文件,其內容不得有虛偽或隱匿之情事。

    違反第一項規定者,對於該有價證券之善意取得人或出賣人因而所受之損害,應負賠償責任。

    委託證券經紀商以行紀名義買入或賣出之人,視為前項之取得人或出賣人。

    第 20- 1 條

    前條第二項之財務報告及財務業務文件或依第三十六條第一項公告申報之財務報告,其主要內容有虛偽或隱匿之情事,下列各款之人,對於發行人所發行有價證券之善意取得人、出賣人或持有人因而所受之損害,應負賠償責任:

    一、發行人及其負責人。

    二、發行人之職員,曾在財務報告或財務業務文件上簽名或蓋章者。

    前項各款之人,除發行人、發行人之董事長、總經理外,如能證明已盡相當注意,且有正當理由可合理確信其內容無虛偽或隱匿之情事者,免負賠償責任。

    會計師辦理第一項財務報告或財務業務文件之簽證,有不正當行為或違反或廢弛其業務上應盡之義務,致第一項之損害發生者,負賠償責任。

    前項會計師之賠償責任,有價證券之善意取得人、出賣人或持有人得聲請法院調閱會計師工作底稿並請求閱覽或抄錄,會計師及會計師事務所不得拒絕。

    第一項各款及第三項之人,除發行人、發行人之董事長、總經理外,因其過失致第一項損害之發生者,應依其責任比例,負賠償責任。

    第 21 條

    本法規定之損害賠償請求權,自有請求權人知有得受賠償之原因時起二年間不行使而消滅;自募集、發行或買賣之日起逾五年者亦同。

    第 37 條

    會計師辦理第三十六條財務報告之查核簽證,應經主管機關之核准;其準則,由主管機關定之。

    會計師辦理前項查核簽證,除會計師法及其他法律另有規定者外,應依主管機關所定之查核簽證規則辦理。

    會計師辦理第一項簽證,發生錯誤或疏漏者,主管機關得視情節之輕重,為左列處分:

    一、警告。

    二、停止其二年以內辦理本法所定之簽證。

    三、撤銷簽證之核准。

    第 174 條 第二項

    有下列情事之一者,處五年以下有期徒刑,得科或併科新臺幣一千五百萬元以下罰金:

    一、律師對公司有關證券募集、發行或買賣之契約、報告書或文件,出具虛偽或不實意見書者。

    二、會計師對公司申報或公告之財務報告、文件或資料有重大虛偽不實或錯誤情事,未善盡查核責任而出具虛偽不實報告或意見;或會計師對於內容存有重大虛偽不實或錯誤情事之公司財務報告,未依有關法規規定、一般公認審計準則查核,致未予敘明者。

    犯前項之罪,如有嚴重影響股東權益或損及證券交易市場穩定者,得加重其刑至二分之一。

    發行人之職員、受僱人犯第一項第六款之罪,其犯罪情節輕微者,得減輕其刑。

    主管機關對於有第二項第二款情事之會計師,應予以停止執行簽證工作之處分。

    以上法令條文為投資人請求賠償之法令依據;

    從其內容可知: 求償對象除簽證會計師外,尚包括公司負責人與財會主管等。

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