代扣款的認列

Question

　　請問要切傳票，支付保險費時：（公司負擔＄８０２，

但收據是＄３０２５，平常沒有切薪資傳票，都是年底時費用不足才會計算薪資，所以要用代扣款的科目嗎？）

可以在支付時直接算公司負擔的費用＄８０２嗎？

借：應付保險費＄８０２

　　貸：銀行存款＄８０２

還是要做代扣款：

月底時：保險費＄８０２

　　　　　　應付保險費＄８０２

轉帳支付時：

借：應付保險費＄８０２

　　代扣款＄２２２３

　　　　貸：銀行存款＄３０２５

Answer 1

最佳解答

如果你們公司的記帳方式不要求一定要樣樣符合稅法的一套帳,簡單明要的記錄出公司應負擔費用即可~

正規的做法是:

1.發薪時

借:薪資

借:伙食費

貸:代扣款-勞保費

貸:代扣款-健保費

貸:代扣款-所得稅

貸:代扣款-福利金

貸:銀行存款

2.月底結帳時

借:保險費(公司應負擔部分)

貸:應付保險費

3.支付保險費時

借:代扣款-勞保費

借:應付保險費

貸:銀行存款

以你的帳務簡化的做法,你在轉帳支付時直接算公司負擔的費用802元,做下列分錄:

借:保險費802

貸:銀行存款802

以上供參~

2009-04-14 15:25:12 補充：

也有一些公司,在2.月底結帳時,就將公司應繳的全額轉列為應付,分錄如下:

借:保險費(公司應負擔部分)

借:代扣款-勞保費

貸:應付保險費(全額3025)

3.支付保險費時

借:應付保險費

貸:銀行存款

不管別人正規怎麼做,你的簡化帳務,只要列示公司負擔的費用802元即可

Answer 2

你如果不要求帳務很明細的話你可以直接把公司負擔部份認列保險費不須記錄代扣稅款因為代扣稅款是從員工的薪資中扣除的因此你認列薪資時只須認列員工完整薪資本額(包含勞健保扣繳部份)這種情況很容易發生在執行業務所得人身上通常是家人當自己的員工等到年底時才認列薪資