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匿名使用者 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

土地出售之問題

A公司出售持有之一筆閒置土地給B(個人),A公司已在年初支付所持有土地之維護費用(100,000)給政府機關,並取得收據,其中屬該筆閒置土地之維護費用為(30,000),應向B收取,其中並無價差,其相關問題如下:

Q1、A公司出售土地是否需開立發票?該如何開立?

Q2、A公司向B收取維護費用,是否需開立發票?該如何開立?

Q3、A公司出售土地是否需經董事會或股東會同意?

Q4、A公司出售土地之交易應如何入帳,分錄為何?

2 個解答

評分
  • 1 0 年前
    最佳解答

    一、出售土地,請簽訂合約,土地的部份屬於免稅,如出售給個人,請開二聯式;出售給法人組織,請開三聯式,在發票下方,勾選免稅

    需注意的是,公司有免稅之所得來源時,在年底(次年的1/15日)申報營業稅時,需另外申報403申報,計算應稅與免稅所得的比例,以計算進項稅額不得抵扣之金額

    二、需開立發票,雖無價差,但並無法取得對方公司抬頭之憑證,故無法以代收代付的方式

    此部份屬於應稅的範圍,應加5%營業稅,最好能在合約中註明30,000元,是含稅還是不含稅,如果是不含稅,就是30,000+銷項稅額1,500=31,500元,如果含稅,就是28,571+銷項稅額1,429=30,000元

    三、是否需經董事會或股東會同意。在公司法185條

    公司為左列行為,應有代表已發行股份總數三分之二以上股東出席之股東會,以出席股東表決權過半數之同意行之:

    (一)、締結、變更或終止關於出租全部營業,委託經營或與或他人經常共同經營之契約。

    (二)、讓與全部或主要部分之營業或財產。

    (三)、受讓他人全部營業或財產,對公司營運有重大影響者。

    四、分錄:

    借:應收土地款

    貸:土地

    貸:處份資產利益

    ps、處份土地的利益,在營所稅計算時,亦屬於免稅所得,不需繳納營所稅,但是如果損失,亦就不得抵扣了

    參考資料: 實務經驗
  • 匿名使用者
    7 年前

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