發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

報營業稅進項稅額比實際稅額多,分錄怎麼記?

我們公司是自己報營業稅

報完營業稅後,發票要記日記帳

才發現有一筆進項發票(二聯),在算稅額時多算了 4元

也就是報稅時,進項稅額比實際稅額多了 4元

請問,我應該怎麼記這筆分錄

已更新項目:

應該是說我 7-8月的營業稅,401表填寫銷項稅額 15,238、進項稅額 4,079,應納稅額 11,159,稅額已繳,記帳時才發現 有一筆二聯發票,在試算時 稅額多算了 4元,所以進項稅額應為 4,075。現在營業稅 已繳掉 11,159,國稅局也沒叫我補 4元的稅,我要怎麼把 4元 轉沖分錄?

1 個解答

評分
  • jeffl
    Lv 5
    1 0 年前
    最佳解答

    假設原本你要申報的銷項稅額為15,

    而可扣抵的進項稅額12

    則你在報稅時分錄為本為

    借:銷項稅額 15

      貸:進項稅額 12

        銀行存款  3(應納稅額)

    但因國稅局的報稅程式是2聯式發票由含稅倒算回去,

    與貴公司的帳上進項稅額有差了4元

    導致只能申報的進項稅額為8(進項稅額比實際稅額多了 4元

    ),則你要作的分錄為

    借:銷項稅額 15

      其他損失  4   

      貸:進項稅額 12

        銀行存款  7(可扣扺的進項稅額少了4元=應納稅額要多4元,調整科目為其他損失)

    希望有幫到你

    2009-10-14 17:00:34 補充:

    你的意思是9月申報時二聯發票你自己倒算回去時多算了4元嗎?

    表示你多扣抵了4元,在没跳出異常前,建議你馬上更正申報,

    將4元再填一張401申報書,在得扣抵進項稅額的載有稅額其他憑証那欄填上金額-80,在稅額那欄填上-4,在稅額計算的得扣抵進項稅額合計欄、小計及本期應實繳稅額欄填上-4,然後繳納稅額,在申報書上備註自動補報繳,附上那張發票影本說明稅額多算4元

    分錄為

    借:稅 捐 4

    貸:銀行存款 4

    2009-10-14 17:12:30 補充:

    不好意思,更正借方科目,用”什項支出”或”其他損失”才對,

    如果不補繳也就没什麼分錄好沖轉

    因為你原本申報時的分錄為

    借:銷項稅額 15,238

      貸:進項稅額  4,079

        銀行存款 11,159

    己把你帳上的進項稅額沖轉了

    參考資料: 本身會計
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