週轉金,怎麼會列在流動資產,應該是負債不是嗎?

商業會計處理準則 (民國 95 年 11 月 30 日 修正)-第15條

第 15 條 流動資產,指非受限制之現金及約當現金、短期投資及其他預期能於資產負債表日後一年內變現或耗用之資產。

流動資產科目分類與評價及應加註釋事項如下:

一、現金及約當現金:指庫存現金、銀行存款、週轉金、零用金、及隨時

可轉換成定額現金且即將到期而利率變動對其價值影響甚少之短期且

具高度流動性之投資,不包括已指定用途或依法律或契約受有限制者

;其科目性質及應加註釋事項如下:

週轉金,不是借貸來周轉的嗎?怎麼會列在流動資產,應該是負債不是嗎?

已更新項目:

to:su ( 大師 3 級 )

可不可以再度請問哩

那就是我去翻教科書,並沒有您會計師所說的解釋,請問您怎麼會了解這樣的知識呀,從那裏取得呀??

謝謝哩,有點挖到底的寶,^_^,沒有禮貌的話請見諒, 我以前電腦老師,這樣被我挖,他都很生氣哩,希望您不要生氣哩

謝謝您喔 ^_^

3 個解答

評分
  • ?
    Lv 7
    1 0 年前
    最佳解答

    此[周轉金]非彼[周轉金]。

    此周轉金係指公司內部作為臨時用途所需之庫存現金而言,這是公司的資產,故列為[現金及約當現金 ];

    這和你說的[周轉金]有很大的差別,你指的是[周轉金],確實是負債沒有錯,但我們通常會列入[股東往來]或[其他借款],而不會以[周轉金]當作會計科目。

    所有的會計科目都是你報表的主體的立場來命名的 ,例如現金,是指企業所擁有的現金;其他借款代表企業向他人的借款;[周轉金]這個科目不夠明確,才會造成你及其他人的誤會,所以在會計上我們不太用這個科目,以避免誤會 。

    以上說明供參考

    2009-12-21 08:48:19 補充:

    很多書都用[找零金]這三個字

    不用[周轉金]

    他們指得是相同的東西

    實事求是是求知的正確觀念

    看書後若看不懂

    我還是願意回答

    但請別不看書

    只顧著問......

    (我又不是在寫電子書 對不對^^)

    參考資料: 蘇世忠會計師部落格>會計處理
  • 匿名使用者
    7 年前

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    還行喔。

  • 1 0 年前

    to:su ( 大師 3 級 )

    喔對了,我知道您忙的,並不是每一題您都要為我解答的,但是LEE感謝的心還是在呀

    所以,您會計師沒有回答時是沒關係的哩

    放輕鬆地 ^_^

    還有我會用功地

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