建建 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 10 年前

所得稅申報扶養問題~

我去年的所得總額約50萬,想請問一下是不是能透過申報扶養媽媽和弟弟來節稅~~

媽媽目前打零工,並無所得稅扣繳憑單;弟弟剛畢業,等當兵,亦無所得;另外父親去年所得額約為40萬元~~(父母均未滿60歲,弟弟已成年)

如果是透過自行網路申報的話,那對於媽媽和弟弟的部份,需要再以怎樣的方式提出什麼樣的證明文件嗎?\

麻煩了解稅務問題的大大了~~~感謝!

3 個解答

評分
  • 10 年前
    最佳解答

    你母親可以由你報扶養或由你父親合併申報

    你弟弟則重點在你所說的”剛畢業”,我猜測是去年(99年度)畢業,目前等當兵(應該不會是今年剛畢業),這樣的話雖然你弟弟已成年,但因為99年度仍具學生身份,你及你父親都可以申報扶養你弟弟(你與你父親協調好看由誰來報),以下回答先以猜測內容為假設(另假設你們的所得都是薪資所得,扣繳憑單上沒有扣繳稅額):

    一、你母親及弟弟由你報扶養,你父親單獨申報:

                  你的申報戶    你父親的申報戶

                --------- ---------

    薪資所得         500,000   400,000

    減:免稅額       (246,000) ( 82,000)

      標準扣除額     ( 76,000) ( 76,000)

      薪資所得特別扣除額 (104,000) (104,000)

    --------------------- ---------

    綜合所得淨額        74,000   138,000

    X稅率                5%        5%

    --------------------- ---------

    應納稅額           3,700     6,900

    ===================== =========

    兩個申報戶的應納稅額合計為$3,700+$6,900=$10,600

    二、你母親由你報扶養,你弟弟由你父親扶養(假設你弟弟99年度是就讀大專以上院校畢業符合列報教育學費特別扣除額之規定,而金額為上限$25,000):

                  你的申報戶    你父親的申報戶

                --------- ---------

    薪資所得         500,000   400,000

    減:免稅額       (164,000) (164,000)

      標準扣除額     ( 76,000) ( 76,000)

      薪資所得特別扣除額 (104,000) (104,000)

      教育學費特別扣除額        -  ( 25,000)

    --------------------- ---------

    綜合所得淨額       156,000    31,000

    X稅率                5%        5%

    --------------------- ---------

    應納稅額           7,800     1,550

    ===================== =========

    應納稅額合計為$7,800+$1,550=$9,350

    三、你弟弟由你報扶養,你母親與你父親合併申報(此時報教育學費特別扣除額不能用,你父母的申報戶之標準扣除額加倍,變成$152,000):

                  你的申報戶    你父親的申報戶

                --------- ---------

    薪資所得         500,000   400,000

    減:免稅額       (164,000) (164,000)

      標準扣除額     ( 76,000) (152,000)

      薪資所得特別扣除額 (104,000) (104,000)

    --------------------- ---------

    綜合所得淨額       156,000         0 (註)

    X稅率                5%        5%

    --------------------- ---------

    應納稅額           7,800         0

    ===================== =========

    註:綜合所得淨額為負數者填0。

    應納稅額合計為$7,800+$0=$7,800

    由上面的三種假設情況來看,你扶養你弟弟,你父母親合併申報(第三種假設情況)為最有利之申報方式(你與你父親合計繳的稅最少),而你申報扶養你弟弟的部份,以99年度的畢業證書當證明即可,你父母親合併申報的部份不需要另外檢附證明。

    第四種情況因回答字數已滿,改列意見

    2011-05-02 12:05:51 補充:

    四、你單獨申報,你母親及弟弟由你父親報扶養(此時報教育學費特別扣除額可以用,你父母的申報戶之標準扣除額加倍,變成$152,000):

                  你的申報戶    你父親的申報戶

                --------- ---------

    薪資所得         500,000   400,000

    減:免稅額       ( 82,000) (246,000)

      標準扣除額     ( 76,000) (152,000)

      薪資所得特別扣除額 (104,000) (104,000)

      教育學費特別扣除額        -  ( 25,000)

    2011-05-02 12:05:55 補充:

    --------------------- ---------

    綜合所得淨額       238,000         0 (註)

    X稅率                5%        5%

    --------------------- ---------

    應納稅額          11,900         0

    ===================== =========

    註:綜合所得淨額為負數者填0。

    應納稅額合計為$11,900+$0=$11,900

    2011-05-02 12:06:07 補充:

    另外如果上面假設與實際情況不同,結果可能不同,如你父親或母親其中有一人是軍教免稅者(薪資所得免稅者),則你不能申報扶養你弟弟

  • 安爸
    Lv 6
    10 年前

    (一)未滿60歲的直系尊親屬( 父母 祖父母 ),只要年所得沒有超過 82000元,就算是無謀生能力,可以申報扶養。

    但要注意不可以重複申報,

    由你申報扶養你母親,記得提醒你父親報稅時不可以再重複申報。

    (二)已滿20歲剛畢業的弟弟,可以申報扶養。

    證明文件可以檢附當年度學費收據或畢業證書影本。

    (三)網路申報完後,檢附被扶養人的身分證影本、戶口名簿影本及畢業證書影本等證明文件,

    連同網路申報的回執聯,於100年6月10 日前寄至戶籍所在地的國稅局〈或至當地公所代收〉。

    圖片參考:http://imgcld.yimg.com/8/n/AB02335676/o/1611050109...

    2011-05-02 11:18:09 補充:

    1.申報扶養弟弟,可以扣除他的免稅額82000元。

    2.至於你母親的部分,建議版大讓給你父親申報扶養,由他申報比較划算。

    因為由你申報扶養你母親,只可以扣除你母親的免稅額82000元,

    若由你父親申報,則可以扣除母親的免稅額82000元+(配偶)標準扣除額76000=158000元。

    如此一來可以省下3800的稅額。

  • 小龍
    Lv 4
    10 年前

    父母60歲以下無生存能力可列為扶養

    兄弟姊妹需滿20歲以上且無生存能力者

    簡單來說 不管你是網路申報還是直接申報

    要列報扶養都需附件

    只要你有足以證明他們無生存條件的證明皆可

    例如 身障手冊...等

    參考資料: 個人淺見,希望對你有幫助。
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