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萍萍 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 1 0 年前

營利事業所得稅的計算及分錄

99年底結算本期損益為610,000

應繳納稅為610,000x17%=103,700-扣繳4,000

1.年底如何作分錄?

2. 營所稅申報書損益表上需要將應繳所得稅103,700各填上帳載结算金額攔及自行依法調整後金額欄嗎?如填入那損益表不是又變動了?

已更新項目:

再次請教,將預計所得稅103,700秀在損益表122欄位,為什麼書上有些將所得稅科目列為:

借:所得稅費用

貸:應付所得稅

暫付款

1.所得稅費用是屬於費用類嗎?

2.預計所得稅即應付所得稅科目在"資產負債表"上,是要豋錄在哪一科目欄位?

1 個解答

評分
  • regina
    Lv 4
    1 0 年前
    最佳解答

    1

    扣繳時

    借:暫付款4,000

    貸:現金或銀行存款4,000

    年底時

    借:預計所得稅103,700

    貸:應付所得稅99,700

    暫付款4,000

    2

    要把預計所得稅103,700

    秀在損益表122欄位才對喔

    2011-05-20 22:13:39 補充:

    預計所得稅和所得稅費用是一樣的

    表達不同罷了

    預計所得稅是本期損益的減項

    是秀在資產負債表的 3440本期損益(稅後)....(即帳載金額-預計所得稅後的金額)

    應付所得稅是秀在 2124應付稅捐

    參考資料: 自己實務
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