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匿名使用者 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 10 年前

請問我家這種情況如何報稅?

我父親去年五月中過世,今年三月父親的公司寄來扣繳憑單

扣繳稅額17522

給付淨額約60萬

健保4986

母親有一房自去年十月開始出租,一個月2萬4,

還有一張保單約3萬元

國民年金8088元

健保6690元

我23歲,非學生,目前正在準備考試無收入

健保6693元

哥哥是學生

平常有打工收(約2萬

健保5220元

請問這樣需不需要報稅?

若是要, 用標準還是列舉比較好?

第一次申報什麼都不懂,能請好心人告訴我怎麼算嗎?

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回獨孤第十劍:55歲

4 個解答

評分
  • 10 年前
    最佳解答

    你父親去年(99年度)是幾歲?

    2011-05-26 14:14:19 補充:

    一、你父親未滿60歲且非無謀生能力(除非他身心障礙),所以不可能成為受扶養親屬,只能當納稅義務人或其配偶,因為你父親於99年5月往生,依所得稅法第71-1條第1項但書之規定,要由你母親以夫妻合併申報方式,於今年5月完成結算申報。 所得稅法第71-1條第1項但書 中華民國境內居住之個人於年度中死亡,其死亡及以前年度依本法規定應申報課稅之所得,除依第七十一條規定免辦結算申報者外,應由遺囑執行人、繼承人或遺產管理人於死亡人死亡之日起三個月內,依本法之規定辦理結算申報,並就其遺產範圍內代負一切有關申報納稅之義務。但遺有配偶為中華民國境內居住之個人者 ,仍應由其配偶依第七十一條之規定,合併辦理結算申報納稅 。二、你已年滿20歲,且非”在校就學、身心障礙或無謀生能力”(納稅義務人的子女或同胞兄弟姊妹年滿20歲,雖無所得或所得低於免稅額,不能算是無謀生能力),所以你母親或你兄長都不能申報扶養你,你只能自己單獨申報(以納稅義務人本人之身分報稅),基本上你沒有所得,所以依所得稅法第71條第3項規定可以不用報稅,但就合於法令的節稅申報方式來說,你可以申報扶養你年滿20歲但在校就學的哥哥(沒有規定無所得之人就不能當納稅義務人而申報扶養有所得之親屬),讓你的免稅額$82,000不致於浪費掉。所得稅法第71條第3項 中華民國境內居住之個人全年綜合所得總額不超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數者,得免辦理結算申報。但申請退還扣繳稅款及可扣抵稅額者,仍應辦理結算申報。三、你兄長年滿20歲,但在校就學,可以讓你母親申報扶養(所得稅法第17條第1項第1款第2目),也可以由你申報扶養(所得稅法第17條第1項第1款第3目),分析如下: (一)讓你母親申報扶養:

       1.你兄長是就讀大專以上院校,符合教育學費特別扣除額之規定,可扣除上限$25,000的教育學費特別扣除額,若你兄長99年度薪資所得在免稅額$82,000+薪資所得特別扣除額$104,000+教育學費特別扣除額$25,000=$211,000以下,要讓你母親報扶養,可以讓你母親節稅。   2.如果不是就讀大專以上院校,或其他原因無法使用教育學費特別扣除額,此時判斷是否讓你母親報扶養,要看你兄長99年度薪資所得是否在免稅額$82,000+薪資所得特別扣除額$104,000=$186,000以下,才有節稅效果 (二)若不符合讓你母親申報扶養:   1.你兄長所得超過第(一)點之金額但小於$262,000,你兄長可以不用報稅(除非有扣繳稅額且超過200元)   2.你兄長所得超過$262,000,那就一定要由你報稅然後申報扶養你兄長,才能達到節稅之效果所得稅法第17條第1項第1款第2目及第3目 (二)納稅義務人之子女未滿二十歲,或滿二十歲以上,而因在校就學、身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。(三)納稅義務人及其配偶之同胞兄弟、姊妹未滿二十歲者,或滿二十歲以上,而因在校就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。四、由於你們的列舉扣除額(已知者)都沒有超過標準扣除額(99年度單身者$76,000/有配偶者$152,000),所以要以標準扣除額方式申報五、所得情形彙總或假設及試算如下:

                 你母親及你父親   你扶養你兄長

                  合併申報戶     之申報戶

                --------- ---------

    薪資所得         617,522   240,000

    租賃所得          41,040         0減:免稅額       (164,000) (164,000)

      標準扣除額     (152,000) ( 76,000)

      薪資所得特別扣除額 (104,000) (104,000)

                --------- ---------

    綜合所得淨額       238,562         0 (負數者填0)

    X稅率                5%        -%

                --------- ---------

    應納稅額          11,928         0

    減:扣繳稅額      ( 17,522) (      0)

                --------- ---------

    應退還稅額          5,594         0

                ========= =========你母親的申報戶可以退稅約$5,594,你的申報戶不用繳稅(參考用)

    2011-05-26 14:14:57 補充:

    <<字數達上限,其他說明轉貼於意見)

    2011-05-26 14:15:30 補充:

    你父親:薪資所得$617,522(報稅時要以扣繳憑單上的給付總額為準,而給付總額=給付淨額$600,000+扣繳稅額$17,522=$617,522)

    你母親:租賃所得$41,040(由於是10月開始出租房屋,大抵是收了3個月的房租,而房屋租賃所得可以減除43%的必要損耗及費用 ,所以房屋租賃所得=$24,000*3*(1-43%)=$41,040)

    你:無所得

    2011-05-26 14:15:45 補充:

    你兄長:薪資所得$240,000(先假設你兄長99年度領了12個月的薪資且無扣繳稅額,若你有辦法得知其扣繳憑單上給付總額及扣繳稅額之金額,請貼上來,我再視情況修正答案)

    此時合法且最節稅的申報方式為:你母親當納稅義務人與你父親合併申報;你與你兄長都不用報稅(不過還是把你當納稅義務人申報扶養你兄長時的計算式列出來給你參考,若你兄長的薪資所得有超過$262,000時,可以參考計算),試算如回答內容

  • 匿名使用者
    7 年前

    參考下面的網址看看

    http://phi008780430.pixnet.net/blog

  • 10 年前

    因為你的說明問題不夠清楚,簡單回答一下。首先,因為你超過20歲,非熊生及領有殘障手冊,無所得,所以你可以不用申報,但也不能給父母申報扶養。你哥哥超過20歲有所的,如果所得是薪資所得且低於211000元(82000+104000+25000=211000),則給父母申報扶養,高於211000且低於262000元(82000+104000+76000=262000),則自行申報或選擇不申報都可以(如有扣繳稅額就要申報,有申報才有退稅),至於你父母,需合併申報,由母親當納稅義務人,父親當配偶(因你父親去年5月過世,當納稅義務人免稅額需按比例扣除,當配偶則可全額扣除),如以夫妻合併申報,採標準扣除額,簡單是算如下:600000+17522+24000*3(個月)*0.57(扣除房租收入費用率)=658562(總所得),658562-82000*2-104000-152000=342562(所得淨額),346562*5%-17522=17128-17522=-394,意即申報可退394元。如還有問題,可就近到國稅局申報(國稅局5月份有網路服導申報服務),謝謝。

  • 10 年前

    先說條文-(累積知識)本人,配偶及扶養親屬免-每人82000-(70歲以上每人123000)標準扣除額單身76000夫妻152000列舉扣除額:超過上面才划得來新資特別扣除額104000 (不足104000以實際發生)身心障礙特別扣除額104000元儲蓄投資特別扣除額(27萬以內全數減去-超過27萬就只能減去27萬) 捐贈-保險-醫療-房貸利- 租屋-災損是用列舉扣除人身保險費 (最多每人24000不足24000以實際發生-含勞保不含健保-也就說健保可以外加)-媽媽24000*12=288000288000*57%=164160(所得)若無其他所得薪資所得 免稅額扣除額152000 列舉代扣稅額父600000 82000薪特104000保險 17522你164160父82000 104000健保    子 障特 醫療        房貸  利息??  利息 其他      列舉  00 764160減164000減360000等於240160  240160乘5%稅率減 等於12008  12008減17522等於-5514應退稅額 列舉小於152000故使用標準扣除額可退金額5514元 你(非學生)不能被扶養也不用申報 哥哥20000*12+年終獎金=240000+年終獎金82000+76000+104000=262000以下免申報有代扣稅額-要申報才能退稅若給父母申報只會增加稅金

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