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匿名使用者 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 10 年前

99年綜合所得稅夫妻合併申報問題 ..

我想請問夫妻合併申報的問題~~(真的算到頭痛了)

妻薪資: 761246

夫薪資: 144000

家中一老母(有殘障) &一小孩扶養..

有列舉扣除額可扣約200000

請問該採用夫妻合併計稅申報比較有利

還是分開計稅申報比較有利呢?

謝謝!!

3 個解答

評分
  • 10 年前
    最佳解答

    如非下列情況,夫妻一定要合併申報:

    夫妻得分開申報之例外情況如下:

    一、所得年度中結婚或離婚者,可選擇分開或合併申報。以98年度所得稅為例,在98年度中結婚或離婚者,可以選擇採合併申報或分開申報。

    二、夫或妻年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力,可由子女申報扶養,此時夫妻可以一方單獨申報,另一方列報為他戶受扶養親屬,或夫妻雙方列為不同申報戶的受扶養親屬。

    三、父母申報扶養仍在校就學但已婚之子女,則該受扶養子女之配偶有所得時,可以單獨申報。

    夫妻採合併申報時,依下列三種計算式所計算出來之應納稅額最小者報稅(用報稅軟體時會幫你自動計算並挑出應納稅額最小者報稅):

    一、夫妻所得合併計算稅額合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

    二、將妻的薪資所得分開計稅,合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

    三、將夫的薪資所得分開計稅,合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

    註:並不需要區分夫妻由誰當納稅義務人才會最節稅,因為結果都一樣

    依你們的情況夫的薪資所得低於262,000元,肯定是第一式的夫妻所得合併計算稅額合併申報最有利,第二式及第三式就現有資料都會出現有一方的綜合所得淨額為負數,而該負數會被歸零計算,不會去抵減另一半的綜合所得淨額,變成多繳稅:

    【夫妻合併申報】夫妻所得合併計算稅額合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

    薪資所得-夫       144,000

         妻       761,246

    免稅額_四人      (328,000)(假設母未滿70歲)

    列舉扣除額       (200,000)

    薪資所得特別扣除額-夫 (104,000)

              妻 (104,000)

    身心障礙特別扣除額-母 (104,000)

                ---------

    綜合所得淨額        65,246

    稅率                 5%

                ---------

    應納稅額           3,262

    減:扣繳稅額      (  ?,???)(無扣繳稅額此處填0)

                ---------

    應補/(退)稅額       ?,???

                =========

    如果採將夫的薪資所得分開計稅,合併申報。(誰當納稅義務人都可以)

               不含薪資所得    薪資所得分開

               分開計稅者     計稅者-夫

              --------- ---------

    薪資所得       761,246   144,000    

    免稅額       (246,000) ( 82,000)

    列舉扣除額     (200,000)        -

    薪資所得特別扣除額 (104,000) (104,000)

    身心障礙特別扣除額 (104,000)        -

              --------- ---------

    綜合所得淨額     107,246         0 (負數填0)

    稅率               5%        -%

              ---------  ---------

    應納稅額         5,362         0

              ========= =========

    申報戶應納稅額合計5,362元+0元=5,362元,比上式的3,262元多2,100元

    如果採第二式的”將妻的薪資所得分開計稅,合併申報。”,只要將上式的薪資所得對調,免稅額及扣除額不變動即可,此時”不含薪資所得分開計稅者”這一欄的所得淨額會變負數,一樣填0元,應納稅額為0元,而”薪資所得分開計稅者-妻”這一欄綜合所得淨額變成761,246元-82,000元-104,000元=575,246元,適用12%的稅率,即應納稅額=575,246元*12%-累進差額35,000元=34,029元,最為不利。

    2011-05-23 14:28:30 補充:

    另外提醒一下:

    若你母親(身心障礙者)有領身心障礙補助的話,你申報扶養她,則審核她的受補助資格時會把你們的所得一併計算,有可能因此使你母親的家戶所得超過補助標準,而被取消身心障礙補助

  • 匿名使用者
    7 年前

    參考下面的網址看看

    http://phi008780508.pixnet.net/blog

  • 10 年前

    首先看你是在哪一年結婚,如果是99年結婚可選擇合併申報或者分開申報兩者選一,如果你是在100年結婚只可以分開申報。

    免稅額:82,000 , 70歲以上免稅額:123,000

    薪資所得特別扣除額:104,000(上限)

    特別扣除額:104,000,有身心障礙手冊(檢附手冊影本)或是精神衛生法規定的病人(檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本,不能以重大傷病卡代替)可申報身心障礙扣除額。

    標準扣除額:76,000(單身),152,000(夫妻)

    列舉扣除額:只要超過標準扣除額最好採列舉扣除額

    合併:761,246+144,000-82,000*4人-104,000*2人-200,000-104,000=65,246

    所得稅額:65,246*5%=3,262.3=3,262

    分開夫:144,000-82,000-76,000-104,000=(118,000)=免稅

    妻:761,246-82,000*3人-76,000-104,000-104,000=107,246

    所得稅額:107,246*5%=5,362.3=5,362

    這只是大約算分開申報可能會有錯,因為你的列舉扣除額很有可能一部分是夫的所得,如果部分是夫的所得妻所繳的稅可能要更多一些。

    我覺得合併申報可能會比較好一些。

    2011-05-23 15:02:06 補充:

    我覺得最好你在國稅局下載申報所得稅的軟體只要填一些報稅單的資料,它就會幫你算好,哪一種申報方式比較好,但是資料證明還是得附上。

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