會計達人 分錄一問

Question

有會計達人可以幫忙檢查我的分錄 20點

1) 一般營業單位(行政人員、業務) 的薪資分錄

借:薪資費用2100

借:加班費 400

貸:貸收款-勞健保 500

貸:應付薪資 2000

2)現場製造加工人員薪資分錄

借:直接人工 3100

借:製-加班費 400

貸:貸收款-勞健保 200

貸:暫付款(員工借支) 2000

貸:應付薪資 1300

PS:直接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎??? 製-加班費的全名是:製造成本-加班費嗎??也是屬於製造費用嗎??

3)廠長及監工薪資分錄

借:間接人工 3100

借:製-加班費 400

貸:貸收款-勞健保 200

貸:暫收款(員工代墊) 2000

貸:應付薪資 1300

PS:間接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎

4)

若七月份開帳，是不是要計算六月份資產負債表裡的科目餘額才能開帳???

那麼當我往前做六月、五月、四月...帳時，這樣會不會產生其它問題?!或者該注意什麼??當我往前做六月帳時資產負債表會不會有誤差???

Answer 1

最佳解答

1) 一般營業單位(行政人員、業務) 的薪資分錄 ok

借：薪資費用　2100

　　加班費 　　 400

　貸：代收款 -勞健保　 500

　　　應付薪資　　　 2000

2)現場製造加工人員　3)廠長及監工之薪資分錄

借：直接人工　　 　間接人工　3100

　　製-加班費 　　　　　　　 　400

　貸：代收款 -勞健保 　　　　　　 200

　　　暫付款　 　　　　　　　　　2000 (員工借支)(員工代墊)

　　　應付薪資　　　　　　　　　 1300

但不知 (員工借支)(員工代墊) 是否皆為沖銷員工預借，是的話分錄ok

PS:直接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎??? 不是，實屬製造成本

　　［製-加班費］當全名即可，屬於製造費用沒錯！

　間接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎 是

　製造成本：原料、物料、直接人工、製造費用、外包工程

4)

若七月份開帳，是不是要計算六月份資產負債表裡的科目餘額才能開帳???

那麼當我往前做六月、五月、四月...帳時，這樣會不會產生其它問題?!或者該注意什麼??當我往前做六月帳時資產負債表會不會有誤差???

這個問題我有點納悶？為什麼七月份要開帳，現在應該沒有七月份開始為會計年度的公司吧？外商？

公司帳只要在會計年度期初將上年度結帳分錄轉入為開帳分錄即可，一整個會計年度只要是分錄借貸平衡，無論補做何時的分錄，資產負債表都會平衡。

參考資料： 事務所實務

Answer 2

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