Pan Pan 發問時間: 教育與參考考試 · 10 年前

會計達人 分錄一問

有會計達人可以幫忙檢查我的分錄 20點

1) 一般營業單位(行政人員、業務) 的薪資分錄

借:薪資費用2100

借:加班費 400

貸:貸收款-勞健保 500

貸:應付薪資 2000

2)現場製造加工人員薪資分錄

借:直接人工 3100

借:製-加班費 400

貸:貸收款-勞健保 200

貸:暫付款(員工借支) 2000

貸:應付薪資 1300

PS:直接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎??? 製-加班費的全名是:製造成本-加班費嗎??也是屬於製造費用嗎??

3)廠長及監工薪資分錄

借:間接人工 3100

借:製-加班費 400

貸:貸收款-勞健保 200

貸:暫收款(員工代墊) 2000

貸:應付薪資 1300

PS:間接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎

4)

若七月份開帳,是不是要計算六月份資產負債表裡的科目餘額才能開帳???

那麼當我往前做六月、五月、四月...帳時,這樣會不會產生其它問題?!或者該注意什麼??當我往前做六月帳時資產負債表會不會有誤差???

3 個解答

評分
  • yangmm
    Lv 5
    10 年前
    最佳解答

    1) 一般營業單位(行政人員、業務) 的薪資分錄 ok

    借:薪資費用 2100

      加班費    400

     貸:代收款 -勞健保  500

       應付薪資    2000

    2)現場製造加工人員 3)廠長及監工之薪資分錄

    借:直接人工    間接人工 3100

      製-加班費          400

     貸:代收款 -勞健保        200

       暫付款           2000 (員工借支)(員工代墊)

       應付薪資          1300

    但不知 (員工借支)(員工代墊) 是否皆為沖銷員工預借,是的話分錄ok

    PS:直接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎??? 不是,實屬製造成本

      [製-加班費]當全名即可,屬於製造費用沒錯!

     間接人工是屬於製造費用裡的子科目嗎 是

     製造成本:原料、物料、直接人工、製造費用、外包工程

    4)

    若七月份開帳,是不是要計算六月份資產負債表裡的科目餘額才能開帳???

    那麼當我往前做六月、五月、四月...帳時,這樣會不會產生其它問題?!或者該注意什麼??當我往前做六月帳時資產負債表會不會有誤差???

    這個問題我有點納悶?為什麼七月份要開帳,現在應該沒有七月份開始為會計年度的公司吧?外商?

    公司帳只要在會計年度期初將上年度結帳分錄轉入為開帳分錄即可,一整個會計年度只要是分錄借貸平衡,無論補做何時的分錄,資產負債表都會平衡。

    參考資料: 事務所實務
  • 匿名使用者
    7 年前

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  • 匿名使用者
    8 年前

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