小雲 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 8 年前

營所稅行業代號問題

同一家公司的營業項目有A的行代是書審6%, 營業項目B的書審率是7% 過去都是A的營業額 B很少 所得稅都是以6%來報 那現在B營業額變得比A多 請問1.是否要改用7%來報或是如何處理 2.拆開兩家公司會比較有利嗎?

2 個解答

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  • 8 年前
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    摘錄自2011/3/30-營利事業申報適用擴大書面審核之應注意事項

    營利事業如採擴大書面審核方式申報時,請務必留意下列事項:

    一、申報正確的行業代號:營利事業經營兩種以上行業者,應以主要業別(收入較高者)之純益率標準計算;申報之行業代號若與原設立登記之營業項目不符或有變更,請儘速辦理變更登記,避免電腦核定產生異常被列為查核對象。

    二、當年度若有出售房屋之交易增益,應單獨計算屬出售房屋之損益,不可按書審純益率核算所得。

    三、經營零售業務之營利事業經核定使用收銀機開立統一發票,當年度如經查獲短、漏開發票或短、漏報營業收入情事者,則無前揭要點純益率標準降低1%的適用。

    摘錄自 2011/4/27-填報99年度營利事業所得稅結算申報書應注意事項

    為提升申報資料之正確性,本年度將對採用擴大書審、所得額標準適用書面審核之營利事業所填報之行業代號純益率或所得額標準加強審核,請營利事業依財政部第6次修訂稅務行業標準代號正確填報所屬行業代號及其純益率或所得額標準。

    依您的問題提供下列處理方式:(書審)

    1、分別依a、b營業收入計算純益率。

    但國稅局可能會採較高純益率核定課稅所得額。

    2、按原方式申報、純益率6%計算課稅所得額。風險為國稅局查核時、會改用較高純益率核定。

    3、直接以最高純益率7%計算課稅所得額。

    4、開設另一家公司、使業務的以區分。分別各按6%、7%計算課稅所得額。

    用此法、若有委託合法可代為處理會計帳務業者、需多付一家的處理費用。營業額相差很多時、此法可較省支出、但還是得全面評估營業收入、才行。

    以上說明、供您參考。

    啟善會計事務所(桃園縣記帳及報稅代理業務人事務所、記帳士事務所、工商稅務會計記帳事務所)

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  • Ace
    Lv 6
    8 年前

    申報書審要以營業額較多的那個行業的利潤率為主,建議申報時將二種行業的營業額分別表示出來。

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