eider 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 9 年前

急!7~8月營業稅申報,少申報,稅局已通知,該如何處理

今天公司於7~8月漏申報銷項稅額60萬,(有開發票),結果公司於10月中收到退稅款(此時還有留抵9x萬),申報9~10月時,留抵為0(9~10月尚未收到退稅款)。日前被稅局通知,因此發現漏申報問題,想請問各位,目前滯報金、怠報金應該是要繳,但,當初7~8月少申報的銷項稅額60萬,能否用更正的方式去更正9~10月申報書,直接從9~10月申報書去扣抵,不然要罰鍰,小員工可是負擔不起那6x萬的罰鍰

已更新項目:

我查到一份資料

財政部891101新聞稿

施行細則第五十二條第二項第一款所稱漏稅額之認定原則

稽徵機關於八十九年八月五日查獲某營業人於同年三月申報銷售額時短漏報銷售額一佰萬元,銷項稅額為五萬元,並經稽徵機關查明該營業人三月份申報之累積留抵稅額為六萬元;五月份申報之累積留抵稅額為四萬元;七月份申報之累積留抵稅額為七萬元。

上開案例營業人自違章行為發生日起至查獲日(調查基準日)止經稽徵機關核定之各期累積留抵稅額之最低金額為四萬元,故該營業人之漏稅額一萬元。

(1,000,000×5%-40,000=10,000)

雖然7~8申報的已退稅,倘若我9~10月留抵>60萬

那是不是就不算漏稅了

2 個解答

評分
  • 9 年前
    最佳解答

    摘錄自 加值型及非加值型營業稅法 

    第 51 條 納稅義務人,有下列情形之一者,除追繳稅款外,按所漏稅額處五倍以下罰鍰,並得停止其營業:

    一、未依規定申請營業登記而營業者。

    二、逾規定期限三十日未申報銷售額或統一發票明細表,亦未按應納稅額

    繳納營業稅者。

    三、短報或漏報銷售額者。

    四、申請註銷登記後,或經主管稽徵機關依本法規定停止其營業後,仍繼

    續營業者。

    五、虛報進項稅額者。

    六、逾規定期限三十日未依第三十六條第一項規定繳納營業稅者。

    七、其他有漏稅事實者。

    被國稅局查獲漏報銷售額、沒有滯怠報金的問題。

    是補稅、並處理罰鍰。

    以上說明資料、供您參考、希望有解答您的疑惑。啟善會計事務所(桃園縣記帳及報稅代理業務人事務所、記帳士事務所、工商稅務會計記帳事務所)

    2011-11-21 13:51:19 補充:

    稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表

    依 加值型及非加值型營業稅法 第51條處罰

    短漏報銷售額時、銷貨時已依法開立發票、惟於申報當期銷售額時有短漏報銷售額情事。

    按所漏稅額處二倍罰鍰。但於裁處前已補繳稅款及以書面或談話紀錄中承認違章事實及承諾繳清罰鍰者、處一倍之罰鍰。

    2011-11-21 14:40:08 補充:

    您申報7-8月營業稅時、有申請退稅、且退稅已核准了。

    漏稅當期必須有留抵稅額、且留抵稅額要一直有到查獲漏報銷售額時、才可以使用留抵稅額來抵漏報的稅額。

    但其中一期有繳稅時、就不適用留抵稅額扣抵漏報稅額。

    若您7-8月申報營業稅有留抵稅額及9-10月營業稅申報也有留抵稅額。留抵稅額必須大於所漏稅額。才有免補稅。但仍有行為罰。

    2011-11-21 20:01:28 補充:

    ~更正~

    稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表

    三、短報或漏報銷售額者。

    銷貨時已依法開立發票,惟於申報當期銷售額時有短報或漏報銷售額情事。

    按所漏稅額處一倍罰鍰。但於裁罰處分核定前已補繳稅款者,處○‧五倍之罰鍰。

  • Ace
    Lv 6
    9 年前

    可以先向國稅局問看看能不能更正營業稅申報書,將應退稅額改為留抵稅額,畢竟稅還沒退下來,怕的是不少國稅局在接到退稅案件不久就審查完了。

    其實我覺得可以去函更改看看,因為現在營業稅也是要核定的,目前都尚未核定下來,你就有權去更改申報書。不過我沒有遇過這種案例。

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