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會計期末調整

我們公司的會計事務所所做的帳本有兩個狀況,

讓我想請教前輩們:

狀況一,例如:

99年的11-12月營業稅,

繳款日100年1月6日

傳票日期:99年12月31日

分錄

借 銷項稅額

貸 進項稅額

現金

100年1月6日 則不再作一張傳票

狀況二,

100年1-2月的發票於99年12月購買,

但 99年12月 不切傳票

直接入100年的帳 切成100年1月的傳票

我的疑惑是,

1.上述二種都是正確的記帳方式嗎?

2.對內外帳各有何影響?

3.期末調整是有例外的嗎(前兩種狀況是否即為例外可不用調整)

4.報稅用的帳和商業會計用的帳是否皆使用相同的會計基礎?

使用現金、應計或聯合基礎是自行決定的嗎?還是有法規限制呢?

有先查過,但可能搜尋方式不佳,尚未釐清疑惑...

希望有人可以幫忙解答~~!!誠懇感謝您!!!

已更新項目:

感謝Joan大大~!!

另想請問我的4個疑惑有解嗎?謝謝~!!!

2 個已更新項目:

感謝台中會計師-順豐會計師事務所前輩的回答~

不過您可能誤會了~

我本身不在事務所工作,

也不是會計學的忠實學生,

正因為我在學期間不曾學過會計學,

連會計有重要性原則都不知道,

所以才會上網求教....

對我來說提出這個問題的意義在於弄懂我所模糊的,

而非質疑事務所所做的帳....

很感謝您的講解,

也很感謝Joan大大的示範,

因為我這個問題主要是想知道我提出的4點疑惑,

所以我就選最接近的台中前輩了~!

對Joan大大的示範我很感恩~

也希望日後還有機會請您幫忙~!

謝謝兩位大大~!!

3 個解答

評分
  • 最佳解答

    1.恭喜您是[[會計學的忠實學生]]因為對一些實務或權宜措施會認為違背所學.不改正很對不起老師.因為這些在學時常是老師拿來考我們的題目.

    2.內帳和外帳有很多不同注意或重視的地方.而有一點是比較統一的就是[[重要性原則]]的運用.如果該筆交易對企業所需的報表或策略或決策判斷很重要就一定要改而如果金額為小或差別不大就PASS.相信您對此體會後就比較不那麼計較正確或錯誤了.如果每一樣都改.[[要不要調整前期損益.要不要重編以前年度報表]].我剛進事務所認初級查帳員時也查完帳後寫一大堆改正事項.分錄.結果組長問我上述的話.讓我重回到學校學的[[重要性原則]]後都[PASS].

    3.該二分錄當然不對.因為沒有按稅法及商業會計法規定[何時入帳]至少日期的資金流程不合.但記帳事務所有些希望損益配合故入在今年.為了沒做資金流程帳鎖已入在下一年度.以此您認為要調整?考過記帳士的不懂嗎?原諒他依重要性原則{PASS]嗎?

    4.商業會計法和稅法的會計基礎都以會計學為[[基本]].對企業帳也都以[[應計基礎]]為原則.現金基礎的適用行業在期末還是要以應計基礎調整.

    5.希望這樣能讓您的四個問題有判斷.

    參考資料: 順豐會計事務所04_24711878
  • 9 年前

    也感謝各位贊助的大大~祝您們新年快樂~!!!!

  • Joan
    Lv 5
    9 年前

    狀況一:

    12/31分錄

    借 銷項稅額

    貸 進項稅額

    貸 應納稅額

    1/6分錄

    借 應納稅額

    貸 現金

    狀況二,

    12/31分錄

    借 預付費用

    貸 現金

    1/31分錄

    借 什費

    貸 預付費用

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