請會計達人解惑~~關於傳票問題(股東往來科目)

Question

95年度公司股東購車掛公司名時,傳票明細如下:
借 運輸設備-新車B     $1327143
    進項稅額       $82857
股東往來-售舊車    $330000
 貸     股東往來-新車B     $1740000

100年度出售時傳票明細如下:
借 應收票據  $480000
    累計折舊-運輸設備-新車B  $1667238
  貸    出售資產增益        $797238
      運輸設備-新車B    $1327143
      銷項稅額  $22857

借 股東往來-新車B$1740000
  貸   暫收款  $480000
 (因當初是股東自行付款,故要把出售後的錢給他)
    股東往來   $1260000
 (126萬這個部份科目應該掛什麼?股東往來是暫押,因為不知道要填什麼科目才對)

請會計達人幫幫忙呀!!!謝謝~~~~  *_*

浩浩蕩蕩蕩乾坤 · Accepted Answer

正確會計分錄應該這樣切吧↓↓↓

95年度公司股東購車掛公司名時(股東付款)
借：運蠕設備－新車　$1327143
　　進項稅額      　　   82857
　　貸：股東往來　　　　　　$1410000
借：現金(銀行存款)　　　$330000
　　貸：運輸設備－售舊車    $330000

100年度出售時:
借：應收票據 　　　　　　　　 $480000
　　累計折舊-運輸設備-新車    1667238
　　貸：出售資產利益       　　　　　　 $797238
　　　　運輸設備-新車  　　　　　　　 1327143
　　　　銷項稅額　　　   　　　　　　 　 22857
借：股東往來   　　　$1410000(看股東想拿回多少錢就寫多少)
　　貸：現金（銀行存款）　　　$1410000

2012-02-22 08:26:01 補充：
基本上基於企業個體慣例，不管舊的機器賣多少錢、損益多少錢，都不會跟股東往來沾上邊。會出現股東往來的，只有看你拿給了股東多少錢！所以更不會有同時「借：股東往來。貸：股東往來」這種分錄出現。而股東彺來科目也不一定會歸零，他是屬於借餘貸餘都會出現的科目。

kennedy · Answer

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