newnew 發問時間: 教育與參考考試 · 8 年前

被在製品打敗了

如標題.,原料進貨轉成在製品後 為什麼資產負債表就不平了...

想請問各位達人,原料在轉 [在製品]科目時 是依資產類下的存貨呢 還是製造費用下的科目呢?

(平時進料時是 借:進料(5開頭科目代號) 貸:應付...) 這樣是對的嗎?

所以到底是那裡出了問題? 拜託各位了.

BY沒經驗的我...

已更新項目:

那請問michael 一般大都採用永續盤存制對吧? 所以我是四不像...要如何才能確定各別的分錄是OK的呢? 不好意思 我真的沒經驗 才上工三個月...

2 個已更新項目:

再請問michael 大: 我想了解在在製品這個科目 因為知識上大都說是資產科目 但這樣資產負債表就會不平 所以[在製品]究竟是那一個? 是在製品存貨還是要在成本類那欄再新增一個[在製品]科目? 就是被這個部份打敗了 我還去買了成會的書 正要看...

3 個已更新項目:

michael 大:^^

謝謝你很有耐心回答我啊...

我實在沒有方向...因為雖然是新公司 但二個股東各有各個資料要我參考著做...a股東拿以前公司的資產負債表(看起來是永續盤存 因流動資產下有在製品.原料等... b股東提供一箱十年前自己公司的會計帳...從分類帳和傳票上看起來 是實地盤存制.但加工費都沒算在成本裡 至少帳面上都只有借方 沒有轉出...

另外 您要回答 不然我怎麼按贊?^^ 謝謝您啊

4 個已更新項目:

不好意思michael 大 我想問最後一個問題

如何將實地盤存改成永續盤存制啊?

更改後的分錄為何?(ex領料和轉在製品的分錄為何?)

(好怕老闆問 要解釋)

1 個解答

評分
  • 匿名使用者
    8 年前
    最佳解答

    如果您採定期盤存制,那進貨是對的,但原料轉在製時,就不應直接轉實科目的在製品.以定期盤存制的做法,期初要把存貨實科目在期初虛科目,期末再把期末虛科目轉回存貨實科目.即期初時:

    借:期初原料,期初在製,期初成品 貸:原料,在製品,成品

    期末則是

    借:原料,在製品,成品,貸:期末原料,期末在製,期末成品.

    當然期末數字要您們去盤點出來.

    這樣期初原料+進貨-期末原料,就等於在製品進貨.

    期初在製+在製進貨-期末在製就等於成品進貨

    期初成本+成品進貨-期末成品=銷貨成本

    所以銷貨成本=期初成本+期初在製+期初原料+進貨-期末原料-期末在製-期末成品

    2013-06-28 18:12:24 補充:

    如採永續盤存制,則沒有存貨虛科月,進貨時則是直接借:原料貸應付.

    這時如有發料生產,則是借在製,貸原料.投入工費,則借在製貸直工和製費.

    當生產入庫,則借成品貸在製.銷貨時,則借:銷貨成本,貸成品.

    永續盤存就是您要記錄每一筆原料或成品的進出.並計算其成本.

    2013-07-01 09:44:52 補充:

    在製品科目和存貨科目一樣都算資產負債表科目(實科目).但如果採定期盤存制,則會有期初在製品和期末在製品,這種科目就是損益表科目(虛科目).

    您說您是用進貨科目,那您們應是採定期盤存制.

    2013-07-01 15:00:13 補充:

    如果您採定期盤存制,那進貨是對的,但原料轉在製時,就不應直接轉實科目的在製品.以定期盤存制的做法,期初要把存貨實科目在期初虛科目,期末再把期末虛科目轉回存貨實科目.即期初時:

    借:期初原料,期初在製,期初成品 貸:原料,在製品,成品

    期末則是

    借:原料,在製品,成品,貸:期末原料,期末在製,期末成品.

    當然期末數字要您們去盤點出來.

    這樣期初原料+進貨-期末原料,就等於在製品進貨.

    期初在製+在製進貨-期末在製就等於成品進貨

    期初成本+成品進貨-期末成品=銷貨成本

    所以銷貨成本=期初成本+期初在製+期初原料+進貨-期末原料-期末在製-期末成品

    本公司有一套上市櫃公司使用的免費ERP.如果興趣,可連絡.

    2013-07-02 17:11:57 補充:

    要改成永續盤存,則最好有軟體來配合,否則每筆進出帳均要記錄,可能工程不小.至於會計帳要改應滿簡單的,即將某一月的期末盤存轉至實科目(原料,在製品,成品)之後,再來每筆進貨均以實科目原料入帳.

    再來每筆領料做生產的.均要再轉入在製品,即借:在製品,貸原料.還有生產所發生的人工和製費也要轉入在製品,即借:在製品,貸:直接人工,製造費用.而當生產入庫時,則要再借:成品,貸:在製品.最後銷貨時,則借:銷貨成本,貸:成品.

    2013-07-02 17:12:04 補充:

    這些分錄看來很簡單,但要確認其金額,則有些複雜,這關係您使用何種成本法,如加權平均,先進先出,後進先出或標準成本等.還有您是採分步成本或分批成本,其算法又有不同邏輯.

    說到這,您可能一個頭二個大了.

    假如您有心要把公司成本合理計算,您應向老闆爭取軟體預算,同理也幫公司建立一套管理制度.否則,以現在一般公司生產的複雜性,又沒人控管流程和紀律,真的沒有那麼容易.

還有問題?馬上發問,尋求解答。