keio 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 7 年前

網拍賣家的營業稅營所稅書審問題

這半年來每個月下來我的情況如下:

向上游廠商進貨的發票大約9萬元,

開出去給客人的發票大約4萬+2萬元的佣金收入發票共6萬元,

1.每兩個月的營業稅是否不用繳稅(因為售出金額6萬較進貨金額9萬少)

2.年度營所稅若採用書審,是否用6萬*12月*6%*17%=7344元

3.每個月商品庫存金額應計為3萬或5萬呢?

4.因為商品大多是即期食品,保存期限約半年內,如果沒賣完過期要丟掉的話是否需要拍照或存文字紀錄給國稅局認定?這在報稅的申請書上需要怎麼填寫或認列嗎?

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感謝 台中-智盛會計記帳士事務所 的回答

請問:『如果依這情形,6萬*12個月*6%<12萬,不用繳納營所稅。 但應注意是否有適用書審申報的條件。』

那我也是要填寫營所稅申報書嗎?還是國稅局看我開出發票的金額整年總計72萬,若符合書審又低於12萬,就直接免繳稅結案?

2 個解答

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    1.每兩個月的營業稅是否不用繳稅(因為售出金額6萬較進貨金額9萬少)

    如果可扣抵的進項稅額>銷項稅額,是不用繳納營業稅。

    但如果長期沒繳稅可能會產生國稅局調帳的風險。

    2.年度營所稅若採用書審,是否用6萬*12月*6%*17%=7344元

    如果依這情形,6萬*12個月*6%<12萬,不用繳納營所稅。

    但應注意是否有適用書審申報的條件。

    3.每個月商品庫存金額應計為3萬或5萬呢?

    庫存應依實際庫存為主,因為國稅局有權利要求盤點庫存。

    4.因為商品大多是即期食品,保存期限約半年內,如果沒賣完過期要丟掉的話是否需要拍照或存文字紀錄給國稅局認定?這在報稅的申請書上需要怎麼填寫或認列嗎?

    營利事業商品或原料、物料因過期、變質、破損無法出售而報廢者,除可依會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告核實認定其報廢損失者外,應於事實發生後三十日內檢具清單報請該管稽徵機關派員勘查監毀,或事業主管機關監毀並取具證明文件,核實認定。報廢之商品或原料、物料、在製品等,如有廢品出售收入,應列為其他收入或商品報廢損失之減項。

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    2014-01-21 12:34:15 補充:

    只要是使用發票者,均要辦理營所稅申報。是否符合書審條件要自行判定,國稅局不會自動判定。

    參考資料: 智盛會計記帳士事務所-台中會計事務所-台中記帳士事務所-免費稅務諮詢網址http://blog.xuite.net/tax33333/blog諮詢專線:04-2317731...
  • 匿名使用者
    6 年前

    參考下面的網址看看

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