ㄚ倫. 發問時間: 教育與參考考試 · 7 年前

鄭丁旺博士中級會計學P108頁第12題

瓜瓜公司於12年11月1日決定處分其小吃部門,並於13年4月1日將其出售。

該部門於12年1月1日至11月1日之稅前淨損為30000,12年11月1日至12月31日之稅前淨利為40000,12年12月31日部門淨資產帳面金額為200000,淨公允價值為160000。

13年1月1日至4月1日此部門實際發生30000稅前淨利,此部門售價為180000。

瓜瓜公司12年度及13年度繼續營業單位稅後淨利分別為80000及120000,二年度稅率均為25%

試問:分別列式12年度及13年度綜合損益表中繼續營業單位稅後淨利以下之部分

12年度停業單位稅前營業利益=40000-30000=10000

稅後=10000*75%=7500

12年度停業單位減損損失=(160000-200000)*75%=30000

13年度處分停業單位損失=180000-(160000+30000)*75%=7500

我的疑問在:

13年度處分停業單位損失=180000-(160000+30000)*75%=7500

這30000是從何而來的 為何要加30000 呢?

請高手指點 感謝

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感謝大師回答

那是否13/1/1~13/4/1 假設有稅前損失

就扣除囉?

謝謝

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    13/1/1停業單位的帳面價值=160,000

    13/1/1~13/4/1有稅前淨利30,000

    =>13/4/1停業單位的帳面價值=160,000+30,000=190,000

    13/4/1停業單位的售價為180,000

    =>稅前處分損失=190,000-180,000=10,000

    =>稅後處分損失=10,000*0.75=7,500

    2014-03-05 15:18:00 補充:

    對。

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