Kiki 發問時間: 商業與財經稅捐台灣 · 6 年前

二聯式的收銀發票申報

扣抵二聯式發票的稅額,是加總額後反除1.05再乘0.05

還是每一張先反除再加總?

二聯式的收銀機電子發票的有的已計算稅額了,

是直接加總稅額,還是加總額再計算稅額?

二聯式的電子、收銀機發票的申報方式?

3Q~

已更新項目:

二聯式收銀機電子發票申報時直是直接加總額再反除稅額。

做總帳時直接做憑證上的稅額,

全部加總反除和每一張反除的稅額有差異,做總帳時在調整,

是這樣嗎?

3Q~

3 個解答

評分
  • 6 年前
    最佳解答

    1.財政部的營業稅電子申報繳稅系統,關於進項二聯式收銀機發票的處理有如下規定:媒體檔轉出進項二聯式收銀機時,銷售額應為售價(銷售額+稅額),營業稅額轉出「零」;填入申報書時再彙總售價(銷售額+稅額)倒推出應申報之銷售額與稅額 。

    2.依第1 點所述,營業稅申報書上之扣抵二聯式發票的稅額就是如版主所說的【加總額後反除1.05再乘0.05計算稅額】(倒算推出 )而非逐張計算再加總。

    請參考

    2014-11-21 11:29:39 補充:

    是的

    2014-11-21 11:37:12 補充:

    1.申報書與會計帳上的差異,如果確定是財稅務上的話,因為金額不大對帳上影嚮也不大,所以用調整的方式,入其他費用或其他收入調掉就好了.通常會計師對這種金額很小的數字比較不會注意.

    2.知識家上也有類似提問,版主可以搜尋並參考

    參考資料: 財政部的營業稅電子申報繳稅系統
  • 6 年前

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  • Jerry
    Lv 6
    6 年前

    大大您好:

    稅額計算方式會是總額倒除沒錯,但是在入總帳時要入的是發票上的未稅額及進項稅額,與申報書上之差異再做調整。

    所以大大應仍要加總稅額,以利入帳時核對比較好。

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